Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты

Предлагаем рассмотреть тему: "земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

За право выращивать собственные овощи и фрукты и наслаждаться отдыхом, владельцам участков приходится ежегодно уплачивать налог на землю. В условиях кризиса для каждого собственника становится крайне актуальным вопрос, вводятся ли изменения в 2019 году и сколько денег придется заплатить в государственную казну.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-3

Платить взносы за участок придется только тем гражданам, которые являются собственниками земли или распоряжаются ей на праве бессрочного пользования, а также наследуемого владения. То есть арендующим и пользующимся землей в срочном порядке платить налог не нужно.

Базой для налогообложения будет являться любой земельный участок на территории РФ, за исключением следующих категорий (ст.389 НК РФ):

  • площадь вокруг многоквартирного дома;
  • объекты особого назначения (территории, признанные культурным наследием страны, заповедники, участки на берегу рек и озер, относящиеся к водному фонду, ограниченные в обороте земли и т.д).

Налоговой базой – суммой, на основании которой исчисляется ежегодный взнос – является кадастровая стоимость объекта. С 1 января 2019 года она равняется полной стоимости участка, зафиксированной в базе данных ЕГРН.

Еще в 2014 году начал применяться новый алгоритм расчета стоимости объекта при уплате фискальных отчислений. Если ранее применялась балансовая (инвентаризационная) оценка, которая была намного меньше рыночной цены, то в последние несколько лет применяется кадастровая оценка, приближенная к рыночной. Но переход к новой системе налогообложения был предусмотрен постепенный: повышение фискальной базы происходило в течение 5 лет, ежегодно увеличиваясь на 20%.

Важно. С 1 января 2019 года налог на землю будет рассчитываться, исходя из полной кадастровой стоимости. Данные нововведения регламентируются законом «О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую НК РФ» от 03.08.2018 N 334-ФЗ.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-2

Оплата налога за каждый год происходит в следующем периоде. То есть до 1 декабря 2019 года граждане будут отчислять взносы за 2018 год, где стоимость объекта применяется в размере 80% от реальной, а в 2020 году придется заплатить за 2019 год уже без понижающего коэффициента – сумма будет исчисляться от 100% стоимости.

Узнать кадастровую оценку своего участка можно в отделении Росреестра или на официальном сайте rosreestr.net/uznat-kadastrovuyu-stoimost-nedvijimosti.

Процентная ставка, в соответствии с которой рассчитывается сумма ежегодных отчислений, определяется согласно положениям ст. 394 НК РФ. В этой части новых значений введено не было, налог в 2019 году по-прежнему составит 0,3% от стоимости на земли следующих назначений:

  • для ведения сельскохозяйственных работ,
  • для личного садового хозяйства (дачи), для другого личного использования (разведение животных, возведение строений и т.д.),
  • для жилищного строительства (ИЖС) и других объектов коммунального хозяйства,
  • ограниченные в обороте в целях национальной безопасности.

Все остальные типы земельных объектов облагаются ставкой 1,5%.

Обратите внимание. Обозначенные ставки не являются строго фиксированными и могут быть изменены властями субъекта, но только в меньшую сторону.

Ознакомиться с налоговой ставкой в своем регионе можно по ссылке www.nalog.ru/rn77/service/tax/ .

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-4

Возможно, земельный налог в 2019 году будет меньше в связи с переоценкой кадастровой стоимости. О необходимости пересмотра оценки участков и других недвижимых объектов сообщил Аверкиев, глава министерства земельных и имущественных отношений по Московской области. Поскольку во многих регионах оценочные мероприятия проводились 5-6 лет назад, требуются обновить эти сведения. Поскольку рынок недвижимости с 2013 года упал, особенно в категории земельных участков, новая кадастровая цена, по всей вероятности, станет ниже, а в связи с ней изменится и налог. Однако может быть, что данный алгоритм будет актуален только для территории Москвы и других богатых регионов.

Кроме того, с 2019 года будет проведено реформирование самой системы кадастровой оценки. Сейчас таким видом деятельности занимается множество частных компаний, и отрегулировать единый подход не всегда возможно. Однако государство планирует поручить эту отрасль государственному бюро «Центр кадастровой оценки». Чиновники полагают, что это позволит систематизировать и «выровнять» стоимостные показатели.

Если гражданин считает, что оценка его объекта завышена, он может обратиться в органы Ростреестра за переоценкой имущества. До 2019 года можно было оспорить в рамках действующего и предыдущего налогового периода, однако с 1 января нового года такая переоценка перестанет иметь обратную силу (п.2 ст.2 закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ). После 2019 года новые значения будут распространяться только на следующие месяцы и годы, пересчета и возврата за неправильно исчисленные взносы не будет.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-5

Чтобы уменьшить плату в ФНС, надо подать заявление о переоценке стоимости в органы Роскадастра. Также физическое лицо может обратиться сразу в суд с иском об оценке участка, без предварительного запроса в комиссию ГКН. При обращении в ГКН и судебные органы следует подготовить пакет документов:

  • бумаги, подтверждающие право владения объектом;
  • документ о принадлежности к категории использования земель;
  • справка, подтверждающая существующую оценку стоимости;
  • технический паспорт и межевой план участка;
  • квитанция об уплате пошлины (в суд).

Большинство обращений о пересмотре кадастровой оценки решаются в пользу собственников (более 55% за 2017 год).

Есть категории налогоплательщиков, определенные законодательством, которые освобождаются от уплаты взносов за 600 кв.м. любого участка, которым они владеют, независимо от назначения земли. Если объект превышает указанную площадь, налоговая база составит часть участка за вычетом 6 соток. Если владение меньше данного размера, налог не платится полностью. При владении несколькими участками, собственник сам выбирает, на какой из них будет распространяться эта льготу. Для определения льготного объекта надо обратиться в орган ФНС с заявлением.

Читайте так же:  Продаем квартиру по хорошей цене в короткий срок

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2F2019-god.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-na-zemlyu-v-2019-godu-izmeneniya-6

К получателям государственной льготы относятся:

  • Пенсионеры (как по старости, так и по другим основаниям),
  • Лица, имеющие государственную поддержку: инвалиды 1 и 2 групп, дети-инвалиды, ветераны военных действий и другие категории, указанные в п.5 ст.391 НК РФ.

В ст. 122 НК РФ предусмотрены меры ответственности за несвоевременные отчисления фискальных взносов:

  • 20% от суммы неуплаты при неумышленном нарушении;
  • 40% от суммы при умышленной неуплате.

При этом просрочка по умолчанию считается умышленной, и факт незнания или невозможности вовремя произвести отчисления нужно доказать через суд.

Помимо штрафов за период просроченных платежей начисляются пени.

Также с 2017 года вступили в силу положения, регламентирующие санкции за несвоевременное оформление построек на земельном участке. При выявлении такого факта владельцу будет начислен земельный налог в двойном размере.

Обратите внимание, что на приобретенном участке категории ИЖС следует возвести хотя бы одну постройку в течение 10 лет и официально зарегистрировать ее, иначе по истечении этого срока налог будет увеличен в два раза.

Лицам, владеющим земельными угодьями, следует помнить о налоговых обязательствах, возложенных актами местных органов власти. Правильный расчет земельного налога (далее – ЗН) и своевременное перечисление платежа позволят избежать штрафных санкций.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Flawowner.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2FLand-Tax2

Гл. 31 НК устанавливает порядок перечисления средств за использование земли в счет государства для физических и юридических лиц. В главе перечислены субъекты, обязанные выплачивать платеж, расписан порядок проведения расчетов, названы категории лиц, которым полагаются льготы и т. д.

Размер коэффициента земельного налога для физических лиц и юридических лиц можно вычислить, исходя из нормативно-правовых актов органов местного самоуправления (муниципалитета).

ЗН должны оплачивать субъекты налогообложения за использование участков, предусмотренных ст. 389 НК.

В ст. 388 НК закреплен список налогоплательщиков, к ним относят:

  1. Физических и юридических лиц:
  • выступающих собственниками земель, наделенных статусом объекта налогообложения по ст. 389 НК;
  • владеющих ЗУ по праву пожизненного владения, пользования или наследования, ч. 1 ст. 388 НК.
  1. Управляющие компании платят за ЗУ, которые относятся к паевому инвестиционному фонду.

Важно! Не производится взимание ЗН с лиц, которые владеют объектом на правах бесплатного использования или арендуют ЗУ.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Объекты налогообложения – это ЗУ, принадлежащие физическим лицам на вышеуказанных правах, если только субъект не освобожден от бюджетных выплат. Так, в ст. 2 ст. 389 НК содержится список земельных владений, за которые ЗН не платится:

  • земли, которые по законным основаниям убрали из оборота;
  • земли, по законам страны ограниченные в обороте;
  • на которых располагаются важные объекты культуры;
  • археологические и заповедные зоны;
  • относящиеся к общему имуществу многоквартирных домов и др.

ЗН можно посчитать по такой формуле:

КЦ х ДЛ х НС х КП

  • КЦ – кадастровая цена ЗУ;
  • ДЛ – доля лица в праве владения участком;
  • НС – ставка на налог;
  • КП – коэффициент пользования (владения) ЗУ, применяется, если лицо владеет землей меньше года.

Определить кадастровую цену земли вправе Росреестр. Определить кадастровую стоимость можно с помощью сервиса «Публичная кадастровая карта» на сайте Росреестра. Достаточно выбрать нужный участок земли, после чего сервис покажет его характеристики:

  • вид;
  • номер в кадастре;
  • статус;
  • адрес расположения;
  • категорию;
  • в каком праве собственности находится;
  • кадастровую цену;
  • размер и др.

Найти объект можно по данным GPS, или введя кадастровый номер ЗУ.

Информация доступна по ссылке http://roscadastr.com/map. На сайте имеется онлайн калькулятор, чтобы рассчитать ЗН по кадастровому номеру.

Налоговую ставку устанавливает местный орган власти в рамках ст. 394 НК:

  1. Не более 0.3% для земель:
  • сельхозназначения, сельскохозяйственного производства, или которые находятся в зоне сельскохозяйственного землепользования (для КФХ);
  • которые заняты жилфондом, объектами жилищно-коммунальных комплексов, а также отведенные для строительства ИЖС;
  • которые предоставлены/приобретены для занятий садом, огородом, создания подсобок (ЛПХ), хозяйственных построек для животных, дач;
  • оборот которых ограничен законами РФ в связи с отведением их для реализации функций безопасности, обороны или таможни.
  1. До 1,5% для других ЗУ.

Так как законодатель закрепляет только верхнюю ставку, ставки ЗН в регионах различаются. К примеру, за земли дачного назначения в Москве устанавливается 0,025%, а по области ставка составляет 0,3%.

По п. 1 ст. 397 НК ЗН уплачивается по принципу многих других налогов физлиц – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Пример: гражданин О должен заплатить ЗН за 2018 г., граничная дата предъявления квитанции об оплате – 30 ноября 2019 года.

Несвоевременная уплата суммы грозит должнику пеней, объем которой соответствует 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

В ст. 395 НК перечислен полный список граждан и организаций, которые освобождаются от уплаты ЗН, среди них:

  • учреждения религиозной направленности в отношении участков, на которых возведены религиозные строения;
  • объединения инвалидов, если число людей с ограниченными возможностями в них превышает 80% в отношении ЗУ, где осуществляются функции организации;
  • учреждения, выполняющие уголовно-исполнительные функции МинЮста, для территорий, отведенных для выполнения функций органа;
  • юридические лица, которые занимаются народным художественным промыслом, для земель, предназначенных для производства и продажи результатов художественных промыслов, и др.

С 2017 года по закону № 436 были выделены новые группы льготников. Привилегия касается возможности применения налогового вычета, в связи с чем сумма ЗН уменьшается. Это происходит путем уменьшения ЗН на величину кадастровой цены на 6 соток (666 м2). Список льготников перечислен в п.5 ст. 391 НК, среди них:

  • пенсионеры;
  • Герои СС, РФ и Ветераны ВОВ;
  • лица с инвалидностью I, II гр. и другие.
Читайте так же:  Как оформить домовую книгу на частный дом

Эти налогоплательщики начали пользоваться льготой уже с 2018 года, когда нужно было рассчитываться за отчетный период 2017 года.

Закон дает налоговый вычет на 600 м². Когда размер земли больше 6 соток, ЗН рассчитывается на остальные кв. метры.

Пример: у инвалида 1 группы имеется в собственности ЗУ площадью 16 м2. С применением льготы ему нужно заплатить сумму, начисленную только на 10м2.

Если у налогоплательщика несколько участков, он вправе использовать льготу только один раз в отношении любого ЗУ на свой выбор, во внимание не принимаются расположение, назначение, вид пользования и другие характеристики земли.

Лицо должно сообщить в местное отделение налоговой службы о сделанном выборе. Направляется уведомление, в котором прописывается участок, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу. Если гражданин не направит сообщение, льгота назначается автоматически в отношении участка, облагаемого наибольшим налоговым платежом.

Узнать и проверить размер платежа можно у представителя МИФНС. Ежегодно сотрудники федеральной налоговой службы направляют плательщикам уведомления с указанием таких данных:

  • размера ЗН;
  • объекта налогообложения;
  • налоговой базы;
  • граничной даты для выплаты.

Муниципалитет вправе устанавливать меньший срок, нежели дается по ст. 397 НК (ранее 1 декабря). На основании справки плательщик вправе обратиться в банк или заплатить начисленную сумму другим удобным способом.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Flawowner.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F02%2F2960194

Плательщику стоит позаботиться о своевременной уплате средств за земельный объект, чтобы налоговые органы не взыскали штраф или пеню. Выделяют несколько способов уплачивать ЗН:

  1. Лично в отделении любого банка.
  1. Через платежный терминал.
  1. Дистанционно, через платежные онлайн системы:
  • онлайн-банкинг;
  • сайт ФНС;
  • портал Госуслуг;
  • сервис Яндекс.Деньги;
  • Сбербанк Онлайн.

Для организаций способы оплаты ограничены одним – юридические лица обязываются заплатить безналичным способом путем перечисления средств с открытого на них в банке счета в пользу бюджета.

Наказание за неуплату или наличие задолженности по ЗН предусмотрено в ст. 122 НК. При этом выделяется два состава нарушения:

  • если неуплата или задолженность возникла случайно, вследствие неправильных расчетов, ошибок;
  • если должник умышленно уклоняется от выплаты средств.

В первом случае наказание составит штраф в размере 20 % от суммы долга. Во втором случае происходит увеличение суммы в 2 раза, оплате подлежит 40% задолженности.

Кроме того, за каждые сутки просрочки по ст. 75 НК начисляется пеня. Пеню рассчитывают таким способом:

Пеня = размер долга х число просроченных календарных дней х 1/300 ставки рефинансирования БР.

Если плательщик не уплатил ЗН в срок, ему направляется уведомление с требованием выплатить налог и начисленную пеню в конкретный срок. В уведомлении прописывается предупреждение о возможных санкциях, которые может применить ФНС в случае уклонения от выплаты.

По п.4 ст.69 НК лицо должно рассчитаться в течение 8 рабочих дней с момента получения уведомления, если в письме не указан более длительный срок.

Как происходит расчет платежа при долевой собственности

Налоговую базу (далее – НБ) нужно вычислять отдельно для каждого владельца ЗУ, если земельным объектом обладает несколько лиц. По п.1 ст. 391 НК НБ каждого совладельца зависит от размера его доли в общей собственности. Если дело касается общего совместного имущества, то НБ распределяется в равных частях.

Если владение ЗУ осуществлялось в неполный расчетный период (меньше года), то для расчета итоговой суммы выплаты нужно применять коэффициент пользования (владения) (далее – КП).

КП определяется отношением суммы полных месяцев, на протяжении которых лицо считалось налогоплательщиком в понимании НК (владело ЗУ), к числу месяцев, включаемых в налоговый период (календарный год).

При покупке земли месяц учитывается полностью, если ЗУ был обретен в собственность до 15 числа месяца сделки. При реализации ЗУ месяц считают полным, если оформление участка на нового владельца произведено после 15 числа.

Соответственно, если эти условия не соблюдены, месяц считается неполным и не включается в формулу для определения коэффициента владения, исчисления выглядят следующим образом:

КП = фактическое число месяцев владения / 12 мес.

Показатель КП включается в общую формулу расчета ЗН, если собственник владел объектом неполный отчетный период.

Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты

Размер земельного налога, как и иных взносов по недвижимости, был пересмотрен в последние годы в сторону увеличения. Таким образом, на государственном уровне решается проблема пополнения местных бюджетов. Налоговые отчисления по имеющимся участкам разнятся от региона к региону, ориентируясь на уровень доходов налогоплательщиков и общую экономическую ситуацию в области.

Земельными налогами считают взносы, которые обязаны ежегодно выплачивать юридические и физлица, имеющие участки земли в собственности или бессрочном владении. Они действуют на территории всей Российской Федерации по отношению к участкам, расположенным в пределах муниципального образования.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fwsi-imageoptim-zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Оплачивать взносы за эксплуатацию предоставленных государством территорий следует один раз в год. Налог взимается за прошедший календарный год в текущем периоде. Его размер оговаривается нормативными документами, принятыми региональными органами власти. Вносимые налоговые отчисления полностью идут в местный бюджет и формируют значительную его часть. В 2018 году размер отчислений существенно вырос, что позволит получить больший приток денег в региональные бюджеты, что должно серьезно улучшить ситуацию с развитием регионов. Местные власти имеют право варьировать процент отчислений, но привязаны к значениям, принятым на федеральном уровне.

Налоговый кодекс РФ главой 31 регламентирует правила удержания земельного налога. В соответствии со статьей 389 объектами налогообложения являются участки, которые располагаются в пределах субъектов федерации, где введен и действует земельный налог.

Объектами налогообложения признаются следующие участки:

  1. Зарегистрированные по праву собственности.
  2. Оформленные в бессрочное владение.
  3. Полученные в наследство.
Читайте так же:  Нюансы продажи дома, купленного на материнский капитал

Освобождение от взимания ежегодной платы действует для наделов, которые:

  1. Изъяты из общего оборота по законодательным нормам РФ,
  2. Ограничены в обороте, по причине признания их объектами культурного или археологического наследия. Это, прежде всего все участки, внесенные в Перечень всемирного наследия, заповедные зоны, археологические памятники, музеи-заповедники и иное.
  3. Входят в состав лесного фонда.
  4. Расположены под водными объектами.
  5. Находятся под многоквартирными домами.

Не надо платить и тем лицам, которые пользуются выделенными участками безвозмездно или по договору аренды.

Земельный налог считается местным налогом, но регулируется он как федеральными, так и региональными законодательными нормами. Существующий порядок его исчисления был принят 1 января 2005 года. 29 ноября 2004 года в Налоговый кодекс РФ на основании Федерального закона №141-ФЗ была введена глава 31. Ранее данный вид налогообложения также существовал, но регулировался он Законом РФ №1738-1 «О плате за землю», изданного 11 октября 1991 г.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fwsi-imageoptim-zakonodatelstvo-po-okhrane-truda

30 сентября 2017 г. Федеральным законом №286-ФЗ был введен новый порядок расчета ежегодных отчислений. Он установил порядок перехода от одной системы подсчета к другой, в ФЗ прописаны правила исчисления земельного налога на 2018-2020 гг. Федеральный закон №286-ФЗ внес такие изменения:

  1. Расчет впредь будет основываться на кадастровой стоимости участка.
  2. Размер кадастровой цены зависит от множества факторов, в том числе от разновидности надела.
  3. При установлении цены ориентироваться будут на сведения, указанные в Налоговой инспекции и ЕГРН.
  4. Сумма взносов разнится для физических и юридических лиц.
  5. Конечная сумма налогообложения зависит от наличия у субъекта льгот или их отсутствия.

Обратите внимание, что пенсионеры не являются льготной категорией и не могут рассчитывать на частичную оплату взносов.

Федеральные законодательные нормы регулируются, прежде всего, Налоговым кодексом РФ. Этот нормативный документ является основополагающим, но действует наряду с иными правовыми актами, имеющими федеральное значение.

Москва и Санкт-Петербург считаются городами федерального значения, земельный налог в них рассчитывается исходя из главы 31 НК РФ. Порядок его исчисления, а также сроки уплаты взносов, регулируются Налоговым кодексом.

Федеральное налогообложение наделов земли подразумевает применение льгот по отношению к налогоплательщикам. Основания для их представления, а также порядок их применения и размер льгот, оговаривается нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Несмотря на то, что основополагающим нормативным документом в начислении земельного налога считается НК РФ, сами взносы относятся к местным. Региональные власти вправе, руководствуясь федеральными законодательными нормами, устанавливать свои правила, по которым будут исчисляться указанные взносы. Этот подход широко практикуется, а налоговые ставки носят индивидуальный характер, так как каждый регион имеет свои экономические показатели по уровню жизни населения и его платежеспособности.

Увеличение местных бюджетов должно осуществляться поэтапно, не нанося урон благосостоянию проживающих в нем лиц. К тому же региональные органы власти обязаны учитывать максимальные ставки, которые предусмотрены в НК РФ и Федеральном законе №286-ФЗ.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fwsi-imageoptim-af5e3f

Введение земельного налога, как и его отмена, производится в соответствии с нормативно-правовыми актами, изданными на региональном уровне. Местные власти могут расширять перечень льгот и физических лиц, подпадающих под их действие.

Субъектами налогообложения, в соответствии со статьей 388 НК РФ считаются юридические и физ. лица, которые имеют земельные наделы по праву:

  1. Собственности.
  2. Бессрочного пользования.
  3. Пожизненного наследуемого владения.

В круг плательщиков не входят физические и юридические лица, которые владеют участками по следующим основаниям:

  1. На правах безвозмездного пользования – срочного и бессрочного.
  2. По заключенным договорам аренды земли.

Наделы, которыми обладают паевые инвестиционные фонды, оплачиваются управляющими компаний. А сам налог выплачивается за счет имеющегося в распоряжении фонда имущества.

Земельный налог имеет федеральное значение, но устанавливается региональными властями. Местные органы самоуправления при определении размера отчислений должны учитывать региональные особенности и потребности, а также ограничения, установленные на федеральном уровне. Существуют максимальные показатели налоговых ставок, применяемых в данном случае, которые нельзя увеличивать по собственному усмотрению, а вот уменьшить указанные цифры разрешается.

Земельные взносы делятся на две категории, исчисляемые по ставке:

  • 0,3% от кадастровой стоимости;
  • 1,5% от указанной суммы.

К первой категории относят следующие участки:

  1. Земли сельхозназначения и наделы, которые входят в состав аналогичных зон и используемых по их прямому назначению.
  2. Занятые жилыми объектами недвижимости или коммунальными постройками, а также наделы, которые предназначены под жилищное строительство.
  3. Дачные и садовые участки, а также наделы, предназначенные для животноводства и иного подсобного хозяйства.
  4. Используемые для обороны страны, обеспечения ее безопасности и для удовлетворения таможенных нужд.

Иные объекты, не вошедшие в перечисленные пункты, облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости надела. Региональные власти могут уменьшить размер взносов до 0,1%, как и применять дифференцированный подход к начислению взносов. При таком расчете учитывается множество факторов – назначение земли, ее местоположение и категория. При отсутствии нормативного документа, регулирующего размер налоговых ставок в данном субъекте федерации, ориентироваться следует на ставки, установленные на федеральном уровне. Узнавать, сколько конкретно придется заплатить надо в ИФНС по месту регистрации земли.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F10%2Fwsi-imageoptim-eb18485869a3c6b938640ec521b76542

Срок внесения земельного сбора для физических лиц определен на федеральном уровне до 1 декабря. Обратите внимание, что подразумевается выплата суммы за предыдущий год, а не текущий. Налогоплательщик обязан внести рассчитанную сумму сбора не позднее 30 ноября. Указанный срок, является крайним, но местные власти самоуправления могут устанавливать иные сроки, но не позже указанной даты. Если региональными нормативными актами не предусмотрены сроки уплаты налоговых взносов, то ориентироваться следует на статью 397 НК РФ.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог, указанный в полученном уведомлении. Расчет суммы производится налоговыми специалистами, а сведения о ней могут быть получены по почте или в электронном виде при регистрации на портале Госуслуг.

Читайте так же:  Объявление о продаже квартиры рекомендации по правильной подаче

В случаях, когда владелец получил надел в прошлом году, и он находится у него в собственности менее 12 месяцев прошедшего периода, сумма взносов рассчитывается только за фактическое владение, а не за общий налоговый год.

Некоторые группы налогоплательщиков могут рассчитывать на льготное исчисление удерживаемых взносов. Льготы делятся на федеральные – положенные всем проживающим в РФ людям, и региональные, которые действуют в пределах одного региона.

На федеральном уровне полностью освобождены от налоговых платежей за имеющиеся земельные наделы лица, входящие в состав малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока. Земли, которые используются данные народностями для проживания, полностью освобождаются от уплаты взносов. Это сделано с целью сохранить их традиции, устои и сложившийся образ жизни.

Также существуют льготы федерального уровня, которые позволяют значительно сократить сумму сборов. Указанные категории лиц имеют право на уменьшение налоговой базы, принимаемой к расчету, на 10 000 рублей:

  1. Герои России и СССР.
  2. Кавалеры ордена славы.
  3. Инвалиды и ветераны боевых действий.
  4. Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС.
  5. Инвалиды 1 и 2 группы.
  6. Инвалиды детства.
  7. Участники испытаний ядерного оружия и ликвидаций последствий ядерных установок.
  8. Люди, которым диагностирована лучевая болезнь или установлена инвалидность, полученная при испытании ядерных установок, ядерного оружия или космической техники.

Они считаются законными, если прописаны в нормативных документах местного значения. Ярким примером региональных льгот является уменьшение взносов для людей, находящихся на пенсии по возрасту. Чаще всего льготы также распространяются на малоимущих граждан и на многодетные семьи.

Уплата налогов является обязанностью, а не правом, поэтому самостоятельно принимать решение об отказе во внесении средств за имеющиеся наделы преследуется по закону.

Обратите внимание, что человек, который попал в льготную группу, обязан самостоятельно заявить о праве на ее получение. Для этого необходимо обратиться с подтверждающими документами в налоговую инспекцию по месту нахождения земли. Только после подтверждения принадлежности к льготной категории при расчете земельного налога данный факт будет учтен.

Неуплата взносов по земельному налогообложению может быть умышленной или неумышленной. От формулировки напрямую зависят штрафные санкции, применяемые к налогоплательщику.

Законодательство РФ налагает на налогоплательщиков определенные обязанности, соблюдать которые надо неукоснительно. Недоимка налога, является неисполнением возложенных обязанностей и влечет за собой определенные санкции. Согласно статье 122 НК РФ, при полной или частичной неуплате налогов к неплательщику применяются штрафы в размере 20% от размера невыплаченной суммы.

Начисление штрафов и пеней за задолженность производится следующим образом:

  1. При своевременном оповещении налогоплательщика, а именно за 30 дней до крайней даты выплаты, пеня начисляется со дня, следующего за указанной датой.
  2. Если квитанция пришла позже, чем за месяц до конечного срока, то отсчет начисления пени начинается после того, как положенные 30 дней истекут.

Штраф должен исчисляться единовременно, а пеня за каждый день просрочки.

Обратите внимание, что авансовые платежи до получения извещения за текущий период делать не стоит. Даже имея на руках прошлогоднюю квитанцию. Это связано с тем, что сумма к уплате или реквизиты могут поменяться, и вы можете заплатить не на тот счет.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: размер и сроки уплаты

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году — местный сбор, сроки и ставки по которому устанавливает региональная власть. Кроме предельных дат, у государственных органов есть право требования перечисления и авансовых платежей. Это значит, что сроки оплаты на протяжении года дробятся. Налог на землю для ИП в текущем году был изменен, о чем говорится в статье далее.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fruchka-kalkulyator-na-schetah

Начались изменения в налоге на земельный участок организации с порядков расчета. Одним из таких коррективов в Налоговом Кодексе является цена по кадастру. Дело в том, что до принятия нововведений основу расчета составляла банковская цена за участок.

Основополагающая сумма налога находится на официальном портале Росреестра . Такие порядки расчета набрали законную силу не на всей территории государства, а только в 29 федеральных субъектах, так как специалисты считают, что имеющиеся принципы по расчету земельного налогообложения несовершенны.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fstranica-dlya-yur-lic-na-portale-rosreestra

Характеристика юридического состава земельного налога состоит из информации о:

Субъекты — юридические лица, которые имеют землю в собственности, бессрочно используют или наследуют земельный надел. Не является налогоплательщиком организация, владеющая участком земли в безвозмездном срочном пользовании или арендующая его.

К объектам налогообложения относятся все участки земли, находящиеся в регионах, где действует закон о введении налога на землю.

Не могут быть объектами:

  • земля, изъятая из оборота;
  • участок, ограниченный в обороте (находящийся в водном фонде или занятый водными объектами, которые находятся в собственности государства);
  • участок, находящийся в лесном фонде.

Налоговой базой является цена земли по кадастру, признаваемая объектом налогообложения на 1 января 2018 года (на налоговый период).

Цену на земельный участок определяют согласно нормам российского законодательства.

Налоговый период составляет 12 месяцев, а для отчетности берутся первые три квартала. В процессе установления обязательной платы муниципальный орган имеет право не назначать отчетный период.

Налог на коммерческую землю не превышает 0,3% касательно таких владений:

  • которые имеют сельскохозяйственное назначение или составляют зоны сельскохозяйственного использования поселений, а также используются для производства сельскохозяйственной продукции;
  • находящихся в жилищном фонде и являющиеся объектом инженерной инфраструктуры ЖК комплекса, а также те, что предоставлены или куплены для строительства жилья;
  • купленных или предоставленных для ведения частного хозяйства.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fchast-kalkulyatora-na-deklaracii

Для ИП земельный налог начисляется в размере 1,5% по отношению к другим землям.

Земельный налог при УСН налогоплательщик платит согласно закону, как и на ОСНО на общих основаниях.

Читайте так же:  Если на момент получения маткапитала есть совершеннолетний ребенок

Могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом категории объекта. Ставка дробленная, ежегодно увеличивающаяся. Это нужно, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщика. Поэтому, через 2 года будет получена окончательная сумма по уплате налогообложения.

Расчет и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц

Базовые формулы и пример расчета земельного налога имеют следующий вид:

Ставку по налогообложению умножают на кадастровую цену.

В результате получается сумма выплаты налога. Если период менее 12 месяцев, дополнительной величиной будет коэффициент владения. Также можно воспользоваться калькулятором земельного налога , куда вводятся все данные по наделу и сроки.

При неполных месяцах размер земельного налога округляют в большую или меньшую сторону в зависимости от периода перерасчета.

Нередки ситуации, когда земельный надел относится одновременно к двум муниципалитетам. Поэтому земельный налог для юридических лиц считается с разделением на доли, в зависимости от нахождения имений на территории муниципального образования.

Далее исчисляют земельный налог для индивидуальных предпринимателей по каждому отдельному муниципальному органу. Кадастровую стоимость берут для каждой доли свою, используемую в определенном муниципалитете. При этом базовую ставку берут в Налоговом Кодексе РФ, а величину ставки утверждает конкретный региональный орган.

Оплачивает налогообложение и сдает отчет юридическое лицо в налоговую службу по нахождению владения земли. Предприятие имеет право владеть несколькими наделами в разных территориальных единицах. В этом случае исчисляется и уплачивается обязательный платеж таким образом:

  • отдельно по участкам со ставками, принятыми определенным муниципалитетом;
  • оплачивается налог в муниципальный орган по месту расположения каждого земельного надела.

Перед сдачей отчета заполняется декларация, образец которой представлен ниже.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fmuzhskaya-ruka-pokazyvayushchaya-ruchkoy-na-ekran-noutbuka

Как заполнить налоговую декларацию по земельному налогу

Образец заполнения декларации находится на официальном сайте Росреестра, в муниципальном или налоговом органе. Также данный образец можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Отчитываться по итогам года нужно на определенном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005.

Бланк отчета состоит из трех страниц:

  • титульный лист;
  • «Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • «Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Порядок заполнения декларации по земельному налогу:

  1. Указание вверху документа идентификационного кода и КПП.
  2. Далее указывается наименование.
  3. Следующим пунктом указывается период платежа на 2018 год.
  4. Далее заполняются инициалы плательщика и код с формой реорганизации.
  5. Следующим пунктом идет заполнение колонки для руководителя предприятия и сотрудника налогового органа.
  6. Также потребуется указать в декларации код бюджетной организации.

Стоит учесть, что КБК земельного налога для юридических лиц не будет меняться на протяжении 2 лет с начала 2018 года.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fkarandash-v-zhenskoy-ruke-nad-dokumentami

Используются следующие значения:

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — земля внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — территория другого городского округа без внутригородского деления;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — территории, расположенные в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — территории, расположенные внутри городских районов.

Если имеются участки вне городских пределов, оплачивается налог по таким кодам:

  • 182 1 06 06033 05 1000 110 — межселенные территории;
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 — земли, относящиеся к сельским поселениям;
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 — участки в пределах городских поселений.

Значение кода также можно узнать, обратившись в муниципалитет.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц

Оплата налога на землю юридическим лицом совершается ежеквартально, и сроки устанавливает налоговый орган заблаговременно. Установленный срок может быть изменен, но это не критично, так как перенос составляет несколько дней.

Юридическое лицо имеет право заплатить налог по ИНН единым платежом за все 12 месяцев.

У местных властей имеется возможность установления предельных сроков оплаты земельного налогообложения за прошлый год, после этого принимаются меры к предприятию. Для этого принимаются целевые акты.

Но налоговым законом предусмотрено одно важное правило: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее подачи декларации. Поэтому каждый муниципальный орган устанавливает сроки по оплате и принимает акты, максимально приближенные по периоду сдачи документа.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fvernut-vse.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2019%2F01%2Fdokumenty-v-zhenskih-rukah-nad-stolom

Нарушение срока оплаты земельного налога влечет за собой санкции от местных властей:

  • просрочка меньше месяца: начисляется пеня в виде 1/300 ставки рефинансирования от размера налогообложения на момент начала просрочки;
  • при превышении месяца задолженности, оплата пени составит 1/150 ставки;
  • если во время расчетов юридическим лицом по ошибке была снижена налоговая база или же руководство предприятия неверно совершило расчет суммы, накладывается штраф в виде 20 процентов от невыплаченных налоговых долей.

При умышленных снижении или ошибках в декларации, штраф составит 40% от невыплаченных сумм.

Налоговая ответственность возлагается на проштрафившегося налогоплательщика через суд. Но руководство юридического лица имеет право обращения в судебную инстанцию, чтобы оспорить решение, если оно было, по его мнению, неверно.

Если не было уведомления от ИФНС, рекомендуется самостоятельно пойти в данное ведомство для получения консультации по интересующим вопросам. Заблаговременное обращение поможет избежать штрафных санкций и других последствий для плательщика.

Изображение - Земельный налог в 2019 году – размер, порядок и срок уплаты 488955668
Автор статьи: Софья Строганова

Здравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here