Расчет налогового вычета при покупке квартиры

Предлагаем рассмотреть тему: "расчет налогового вычета при покупке квартиры" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 Января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае, сумма имущественного вычета составляет 2 млн. рублей (т.е. вернуть можно 2 млн.руб. x 13% = 260 тыс.рублей). Но непосредственно за 2018 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей, уплаченного им подоходного налога (и 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы).

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налога на доходы физических лиц по ставке 13% (подоходного налога).

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн. руб. (т.е. Вернуть можно до 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2018 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет. Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу (где будет платить подоходный налог), он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тысяч рублей.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн. рублей, при этом, на 6 млн. рублей он взял ипотечный кредит. По процентам ипотечного кредита в 2018 году Иванов И.И. заплатил 100 тыс. руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2018 год 3 миллиона рублей, с которых уплатил подоходный налог.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2018 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.
В последующие годы Иванов И.И. может также получать налоговый вычет с ипотечных процентов (непосредственный вычет на жилье уже исчерпан). При этом, так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн.руб. (390 тыс.руб. к возврату).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., а Васильева А.А. 3 млн.руб.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн.руб. на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2019 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн.руб. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн.руб.) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2019 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильев В.В. заработал 2.5 млн. руб., с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн.руб. (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн.руб. × 13% = 260 тыс.руб. за 2018 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн.руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Читайте так же:  Порядок проверки временной регистрации на подлинность онлайн

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2019 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2018, 2017 и 2016 годы. Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В. (как это возможно при совместной собственности).

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2018 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1.7 млн. рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2018 год Васильева заработала 1 млн. руб., с которых уплатила 130 тыс. руб. подоходного налога.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1700 тыс.руб. – 400 тыс.руб. = 1300 тыс. руб. (т.е. вернуть она сможет до 1300 тыс.руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2019 году за 2018 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб., уплаченного ей подоходного налога. 39 тыс. руб. она сможет вернуть в следующие годы.

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн. рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2019 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2016-2018 годах Сидоров С.С. зарабатывал 360 тыс. рублей в год и платил 46 тыс. рублей в год подоходного налога.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн.руб. (соответственно максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн. руб. x 13% = 130 тыс.руб.).
Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2016 года в нашем случае).
Поэтому в 2019 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2016 год, 46 тыс. руб. за 2017 год и 38 тыс. руб. за 2018 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Такой вычет называется имущественным.

Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход. В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета – это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату – сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета – это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры – 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

  • С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у завтройщика при покупке квартиры в новостройке.
  • С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
  2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
  3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья – свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
  4. Продавец не является вашим близким родственником.
  5. Квартира находится в России.
  6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.
Читайте так же:  Образец, бланк и правила заполнения согласия собственника на регистрацию по месту жительства, пребыв

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог – он не подходит.

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
  • Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
  • Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
  • Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов – 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры?

Приобретение недвижимости, как и некоторые другие покупки, даёт право на получение налогового вычета – в сущности, это возврат тех денег, которые гражданин платит государству со своей прибыли, ведь часть её была потрачена на покупку квартиры, а значит, и налогооблагаемая база уменьшилась.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры выполнить несложно – достаточно знать основные показатели для расчёта (потраченная на приобретение сумма, и выплаченная гражданином за год в виде НДФЛ сумма), и применить к ним простую формулу. Есть и ряд особых случаев, для которых посчитать надо немного иначе – приобретение жилья в совместную собственность, в ипотеку или с использованием государственной субсидии.

НДФЛ – этот налог удерживается работодателем и не выдаётся на руки сотрудникам, тем не менее платится он именно из их зарплаты. Налоговым вычетом называют предусмотренную законом возможность при определённых условиях вернуть какую-то часть этих денег – и в рассматриваемом случае таким условием становится приобретение квартиры. Каждый гражданин, перечисляющий НДФЛ, имеет право претендовать на получение подобного вычета.

Механика работы налогового вычета такова: поскольку часть дохода плательщика потрачена на приобретение недвижимости, она вычитается из налогооблагаемой базы, за счёт чего и налог в итоге должен стать меньше. А так как он уже был выплачен в полном объёме, часть этой выплаты должна быть возвращена.

Соответственно, чтобы получить вычет, требуется удовлетворять нескольким условиям:

  • Являться налоговым резидентом РФ – для этого надо провести на территории страны в отчётный год более половины дней. Впрочем, есть и исключения из этого правила – смотрите пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса.
  • Выплачивать НДФЛ.
  • Иметь подтверждение, что деньги потрачены на значимую согласно законодательству цель – в том числе, как подобная цель может рассматриваться покупка жилья.
  • Иметь правоустанавливающие документы на приобретённое жильё. Отметим, что ДДУ не годится, даже если вся предусмотренная к выплате сумма уже была внесена – при долевом строительстве вычет не удастся получить раньше, чем объект будет сдан.
  • Ещё одно важное условие – стороны не могут быть взаимозависимы. В первую очередь это исключает всех близких родственников – а значит, при покупке квартиры у родного брата или сестры, или у родителей, не приходится надеяться на возврат средств. При сделках с родственниками более дальними – например, двоюродными, данное ограничение не действует, а значит, возможность получить вычет имеется. Правда, не стопроцентная – близкородственными связями взаимозависимость не ограничивается, но при их отсутствии её ещё нужно будет доказать.
  • Наконец, находиться приобретаемая квартира должна в пределах страны.

Подчеркнём, что вычет делается с фактических расходов, понесённых на то, чтобы обзавестись квартирой, а значит на подаренное или унаследованное жилье он не распространяется.

Выделяют различные виды вычетов, и важно не путать механику работы рассматриваемого с той, что вступает в силу при продаже недвижимости. Подробнее о них рассказано в статье 220 НК.

Предоставление вычета не привязано к тому, приобретается ли квартира в новостройке, или же это вторичное жильё.

Первым делом важно отметить, что не следует путать два понятия: суммы вычета и суммы налога к возврату. Первая – та цифра, на которую уменьшается налогооблагаемая база, а вторая равна 13% от неё – а значит, чтобы узнать её, сумму вычета необходимо умножить на налоговую ставку. Например, если предоставляется сумма вычета в миллион рублей, это значит, что в действительности возвращено на ваши счета будет: 1 000 000 x 0,13 = 130 000 рублей.

Максимальный предоставляемый размер вычета равняется двум миллионам рублей, а значит сумма к возврату – 13% от неё, или же 260 тысяч рублей.

При использовании ипотеки вычет распространяется на выплату ипотечных процентов, причём считается отдельно от основного. Сумма такого вычета ограничена тремя миллионами, а значит, сумма возврата – 390 000 рублей.

Если квартира приобретается семьёй, вычеты граждан могут складываться: так, если оба супруга имеют права на него, то всего вычет может быть сделан с 4 000 000 рублей, или с 6 000 000 при ипотечном кредитовании.

Изображение - Расчет налогового вычета при покупке квартиры proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Ff017d9bc4c1bf8211c8c6b5e9a45b36605347640_1200

В законодательство с 2014 года внесены и изменения относительно другого правила: раньше вычет предоставлялся единоразово, а теперь его можно брать сколько угодно раз.

Однако, это не значит, что при каждой покупке недвижимости получится пользоваться вычетом – ограничение на общую сумму осталось, то есть по-прежнему можно максимум вернуть до 260 тысяч рублей. Разница в том, что теперь необязательно делать это с одной сделки, например, если сумма покупки составила 1 200 000 рублей, а значит вычет с неё равен 156 000, то оставшиеся 108 000 можно вернуть в следующий раз.

Читайте так же:  Получение кадастрового паспорта на квартиру через мфц

Размер вычета будет зависеть от нескольких ограничений:

Выполняется возврат в размере не более 13% от стоимости приобретённой недвижимости, а сумма вычета не должна превышать 2 млн рублей.

Так, если вы приобрели квартиру как раз за эти 2 млн, значит нужно определить 13% от них: 2 000 000 x 0,13 = 260 000 рублей – именно столько составит сумма к возврату. Если же потрачено на приобретение недвижимости было 4 млн, она не вырастет – всё равно рассчитываются 13% именно от 2 млн.

И второе – возвращено может быть не больше, чем гражданин выплатил за год в виде НДФЛ. Так, если в предыдущем примере заработная плата покупателя жилья составила 1 200 000 рублей в год, то максимальный возврат равен: 1 200 000 x 0,13 = 156 000 рублей. Но это не значит, что остальное вообще не будет выплачиваться – остаток можно оформить и получить на следующий год.

Таким образом, для расчёта возврата важны такие показатели, как:

  • стоимость приобретённой недвижимости;
  • сколько НДФЛ было выплачено покупателем – но не любая выплата учитывается: так, налог с дивидендов не позволяет получить возврат.

После определения точных показателей будет несложно правильно рассчитать сумму вычета – достаточно применить к ним стандартные формулы. Первая – самая простая подходит для случаев, когда сумма, за которую была приобретена недвижимость, не превышает ограничения в 2 миллиона рублей:

Где С – это стоимость покупки, а В – сумма к возврату. Фактически её можно упростить до С x 0,13.

Если жильё обошлось в 1,5 миллиона рублей, расчёт будет таким:

1 500 000 x 0,13 = 195 000 – максимальная сумма вычета для данного случая.

Если сумма покупки больше максимальной, подлежащей вычету, то расчёт ведётся исходя из того, что она равна ей.

Например, при стоимости покупки в 2,3 млн рублей, в формулу нужно подставить 2 млн. Также стоит помнить, что когда начинают высчитывать сумму процентов по ипотеке, ограничение поднимается до 3 млн, а сам подсчёт ведётся отдельно от основного.

Второй важный момент – не возвращается больше, чем было выплачено подоходного налога в течение года. Вернёмся к покупке за 1,5 миллиона – если гражданин выплатил НДФЛ на 140 000 рублей, то и возврат он получит в таком же объёме, оставшиеся же 55 000 придётся оформлять уже на следующий год.

Изображение - Расчет налогового вычета при покупке квартиры proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fnalog-kvartira

И даже после этого у него останется запас – ведь максимальный лимит по возврату равняется 260 000, либо 390 000 рублей при ипотеке, из которых он использует только 195 000. В следующий раз, приобретая жильё, он сможет применить остаток. Мы не станем оформлять последние описанные действия в виде формул, поскольку они и без того достаточно просты, и формулы лишь усложнят их восприятие.

Есть ряд ситуаций, в которых действуют особые правила подсчёта, в первую очередь они касаются совместной и долевой собственности. Понятно, что предоставляться по тем же правилам, что и в обычном случае, вычет в них не может.

Совместной называют ту собственность, которой владеют супруги в браке и без выделенных долей. То есть, владение ею осуществляется совместно. Если жильё приобретается в совместную собственность, то вычет делить не нужно, ведь предоставляется он именно гражданам. Следовательно, если покупку совершают сразу несколько граждан, вычетов также предоставляется несколько.

Это положение было введено в 2014 году, и относительно недвижимости, купленной раньше его наступления, действовали другие правила. Тогда, приобретая жильё в совместную собственность, граждане могли рассчитывать, что суммарно для них сделают вычет со всё тех же 2 миллионов. Он мог делаться либо с дохода одного из них, либо делиться, но сумма в не менялась.

В отличие от совместной, в долевой собственности выделяются доли каждого владельца, и каждый из них будет иметь своё свидетельство о собственности, а не одно на всех, как при совместной.

Впрочем, если раньше вычеты для долевой собственности давались по иным правилам относительно совместной, а именно, вычет распределялся в строгом соответствии с размером доли, то теперь такого различения нет: если жильё приобретается в долевую собственность, покупатели не обязаны делить и вычет. Каждый гражданин, участвующий в приобретении, может использовать свой вычет целиком, и они могут суммироваться.

Его подсчёт ведётся отдельно от обычного вычета, и предоставляется он максимум с трёх миллионов рублей. Работает это следующим образом: если взята в кредит квартира за 3 000 000 рублей, то после её приобретения гражданин может обратиться за двумя вычетами: обычным, в рамках которого ему сделают возврат с суммы в 2 000 000 – то есть, 260 000, и ипотечным. Если в итоге он заплатил вместе с процентами 4 300 000 рублей, то вычет высчитывается лишь с 1 300 000 – то есть, с суммы переплаты, и составит 13% от неё – 169 000 рублей. Существуют даже специальные калькуляторы, которые помогут вам произвести все расчеты.

Изображение - Расчет налогового вычета при покупке квартиры proxy?url=https%3A%2F%2Fpravo.estate%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fwsi-imageoptim-3-1

Если для приобретения жилья задействуется государственная субсидия, то возврат с её суммы получить не выйдет, включая и вариант частичной оплаты покупки материнским капиталом. Однако с остальной суммы его, как правило, можно получить точно так же, как и в иных случаях. Важно здесь лишь считать, какая сумма покрыта субсидией, а какую пришлось платить вам, и подать заявление на вычет только со второй.

Так, при покупке жилья за 2,5 млн рублей, из которых субсидией был покрыт 1 млн, есть возможность получить вычет с оставшихся 1,5 млн. То же самое касается и вычета с процентов при ипотеке.

После подтверждения своих прав на имущественный вычет гражданин может выбрать из двух основных способов вернуть деньги: через работодателя, или через налоговую инспекцию. Выбор любого из них оставляется на усмотрение гражданина, потому стоит рассмотреть, какие между ними имеются различия, чтобы выяснить, к какому варианту обратиться предпочтительнее.

Читайте так же:  Оформляем земельный участок под гаражом в собственность документы и порядок действий

Это вариант примечателен тем, что для оформления вычета не нужно будет ждать, пока завершится налоговый период, в котором он даётся – просто с зарплаты перестанет удерживаться НДФЛ, и так продолжится до полного получения гражданином нужной суммы.

Но всё равно потребуется подать в налоговую документы, чтобы подтвердить наличие права на вычет. Они могут быть поданы как лично, так и через официальный сайт ФНС, или даже пересланы по почте.

Пакет документов состоит из:

  • копии паспорта;
  • договора купли-продажи (потребуется и оригинал, и копия);
  • правоустанавливающих документов на имущество;
  • подтверждения оплаты покупки;
  • копии свидетельства о присвоении ИНН;
  • справки о доходах с места работы;
  • декларации о годовом доходе.

Если покупка совершается супружеской парой, может понадобиться также заявление о распределении вычета.

После подачи этого пакета документов потребуется подождать решения налоговой до месяца. В течение этого времени будет идти рассмотрение. После того как право на вычет будет подтверждено ФНС, нужно подать работодателю заявление о его предоставлении, а также уведомление из ФНС, в котором подтверждается право на него. После этого работодатель должен будет предоставить вычет с месяца обращения.

При обращении напрямую в налоговую вычет будет дан уже после того, как завершился год, за который был выплачен возвращаемый налог. Как и в предыдущем случае, необходимо подать пакет документов – он тот же самый, как и способы подачи.

Затем проводится камеральная проверка, на которую выделяется до трёх месяцев, и после её завершения выносится решение о том, будет ли предоставлен вычет – уведомление должно быть отправлено не позже, чем через десять дней после отведённого на проверку срока. Иногда заявитель может быть вызван в ФНС, если при проверке обнаружатся какие-то неясные моменты, чтобы прояснить их, но случается это нечасто.

При покупке квартиры (ИЖС)

За лечение (покупку лекарств)

Готовое жилье (ИЖС)

Калькулятор налогового вычета позволит быстро и бесплатно рассчитать сумму вычета при покупке квартиры, по расходам за лечение (в том числе и дорогостоящее) и обучение.

Если при заполнении полей калькулятора у вас возникли вопросы или требуется более детальный расчет – напишите нам в онлайн-чат или по адресу [email protected] Мы постараемся помочь вам!

Имущественный при покупке квартиры или новом строительстве предоставляется в отношении расходов по приобретению и строительству жилой недвижимости. В состав данной льготы могут быть включены также затраты на ремонт и отделку жилья и оплату процентов по ипотеке (если жилье куплено в кредит). С 2008 года максимальный размер вычета составляет 2 000 000 руб.

Социальный вычет по расходам на лечение предполагает возврат средств, истраченных на медицинские услуги и покупку лекарств, а также на добровольное страхование жизни. Размер вычета за обычное лечение не должен превышать 120 000 руб., при этом в данную сумму включается вычет за собственное обучение. Затраты на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере. Если в справке об оказании услуг указан код «1» лечение было обычным, если «2» – дорогостоящим.

Социальный вычет за обучение предоставляет возможность возмещения средств, истраченных как на собственное образование, так и на обучение детей, братьев и сестер. Размер вычета за свое обучение, а также обучение братьев сестер принимается в сумме не более 120 000 руб. с учетом расходов на лечение (если они имелись в году, за который заявляется вычет). Размер вычета за обучение детей составляет по 50 000 руб. на каждого ребенка.

Пример 1. Приобретение жилья.

Расчёт налогового вычета при покупке квартиры зависит от стоимости имущества. Разберём на следующем примере.

Допустим, что Петров Александр Афанасьевич приобрел квартиру за 2 млн. 500 тыс. рублей в 2014 году? В таком случае, сумма вычета составляет 2 млн. руб., а подоходный налог — 124.800 тыс. руб., так как Петров зарабатывал по 80 тыс. руб. в месяц. Следовательно, вернуть можно 260 тыс. руб., исходя из: 2 000 000 х 13%. Но Петров сможет вернуть только 80 тыс. руб. за 2014 год, а остальные 180 тыс. руб. только в следующие годы, так как с 1 января 2014 года Налоговый кодекс потерпел внесение целого ряда изменений. Теперь особенности вычета зависят от того, когда было куплено жильё — до 1 января 2014 года или после.

Пример 2. Вычеты индивидуальными предпринимателями на УСН.

Юрий Иванович Смирнов занимает пост индивидуального предпринимателя по упрощённой системе налогообложения и не платит подоходный налог 13%. в 2015 году Смирнов купил квартиру за 3 млн. руб. Как в этом случае будут происходить расчёты на вычеты налогов? Так как максимальная сумма вычета за квартиру составляет 2 млн. руб, то вернуть можно 260 тыс. руб. (исходя из предыдущего примера). Но Смирнов не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, значит, получить налоговый вычет он не сможет. Но если Смирнов сменит место работы и подаст заявление на налоговый вычет, то только тогда он сможет получить 260 тыс. руб.

Пример 3. Приобретение жилья в ипотеку.

Афанасьева Ирина Михайловна заработала 4 млн. руб. за 2014 год, при этом выплатила подоходные налоги. Также, в 2014 году Ирина Михайловна приобрела квартиру, стоимость которой составила 9 млн. руб., но на 7 млн. руб. она взяла ипотечный кредит. По процентам Ирина Михайловна уплатила 150 тыс. руб. В данном случае расчёт налогового вычета будет составлять: 2 млн. 150 тыс. руб. х 13% = 279.500 тыс. руб., так как Ирина имеет право получить дополнительный налоговый вычет в размере 150 тыс. руб, уплаченные на ипотечные проценты. Вернуть она сможет сразу всю эту сумму, так как уплаченный подоходный налог больше 279.500 тыс. руб.

В следующие годы Ирина Михайловна может получать налоговые вычеты с ипотечных процентов. Но так как кредитный договор был заключен после 1 января 2014 года, то максимальный размер вычета составит 4 млн. руб., что означает 520 тыс. руб. к возврату.

Пример 4. Покупка жилья супругами в совместную собственность после 1 января 2014 года.

При покупке имущества супругами в совместную собственность с 1 января 2014 года, налоговый вычет может быть распределён в любых долях, которые имеют право выбрать собственники. Разберём расчёт вычета на следующем примере:

Читайте так же:  В чем разница между пропиской и регистрацией, постоянной и временной

В 2014 году супруги Андреев О.Ю и Андреева Ю.О. приобрели квартиру в совместную собственность, стоимость которой составила 6 млн. руб. При том, за 2014 год Андреев О.Ю. Заработал 2 млн. руб., а Андреева — 4 млн. руб. Налоговые вычеты в данном случае могут быть перераспределены в абсолютно любых долях. Супруги могут разделить налоговые вычеты в равных долях, и в начале следующего года каждый из них получает вычет в 260 тыс. рублей.

Пример 5. Покупка супругами собственности до 1 января 2014 года.

В случае, если супруги приобрели имущество в совместную собственность до 1 января 2014 года, то максимальная сумма вычета на обоих супругов будет составлять 2 млн. руб. Однако, супруги могут распределить 100% налогового вычета (то есть 2 млн. руб.) на одного супруга. Пример:

Допустим, что стоимость квартиры составила 6 млн. руб., тогда как за 2013 год Юрьев Алексей заработал 1 млн. 800 тыс. руб., а за 2014 год — 1 млн. 800 тыс. руб., с которых был уплачен подоходный налог. Юрьева Анастасия не работала. Так как жильё было приобретено до 2014 года, то супруги могут распределить 100% налогового вычета, то есть 2 млн. руб., на Юрьева Алексея. Квартира была куплена в 2013 году, значит, Юрьев может подать декларацию за 2013 и 2014 годы, вернув 1 млн. 800 тыс. руб. х 13% = 234 тыс. руб. за 2013 год, 26 тыс. руб. за 2014 год.

Пример 6. Приобретение имущества в долевую собственность с 1 января 2014 года.

Если имущество приобретено в долевую собственность с 1 января 2014 года, то есть, каждый из владельцев владеет ½ квартиры, то налог расчёта вычета распределяется между владельцами в соответствии с долями, которыми они владеют. Учитывая, что с 1 января 2014 года было снято ограничение в размере 2 млн. руб. на весь объект жилья, то исходя из этого имеем, что доли собственников по 50%. Может быть предоставлено 2 млн. руб. (так как это максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета. Разберём на примере Степановой Елены, которая заработала за 2014 год 2 млн. 900 тыс. руб., с которых был уплачен подоходный налог. И Лисина Максима, который не работал. В данной ситуации, Степанова сможет получить 260 тыс. руб. при окончании 2014 года за 2013 год, а Лисин сможет получить вычет только тогда, когда устроится на работу и начнёт платить подоходный налог.

Пример 7. Приобретение имущества в долевую собственность до 1 января 2014 года.

Если покупка имущества была совершенна до 1 января 2014 года, то налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом действует ограничение в размере 2 млн. руб. на весь объект жилья (так как приобретено до 1 января 2014 года). Исходя из этого владельцам может быть предоставлено до 1 млн. руб. имущественного налогового вычета. Также владельцы могут подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 130 тыс. руб. (из расчёта 1 млн. руб. х 13%). Также, в этом случае нет возможности отказаться от налогового вычета в пользу первого владельца, как это возможно при совместной собственности.

Рассмотрим на примере Сидорова Анатолия и Белкиной Анны. Сидоров заработал 1 млн. 500 тыс. руб. за 2013 год, а в 2014 — 2 млн. руб., с которых был уплачен подоходный налог. В 2013 и 2014 годах Белкина не работала. Исходя из этих данных, собственникам может быть предоставлено до 1 млн. руб. вычета. А также Сидоров может подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 130 тыс. руб. А Белкина сможет получить вычеты только после устройства на работу.

Пример 8. Использование материнского капитала при приобретении имущества.

При покупке квартиры с использованием материнского капитала налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому расчёты налогового вычета будут следующими: (стоимость квартиры) — 400 тыс. руб. Разберём на примере. В 2014 году гражданка Елена Петровна приобрела квартиру за 1 млн. 900 тыс. руб., при этом заплатив 400 тыс. руб. в качестве материнского капитала. Также она заработала за 2014 год 1 млн. руб., с которого уплатила 130 тыс. руб. в качестве подоходного налога. Сумма вычета составит: 1 млн. 900 тыс. руб. – 400 тыс. руб. = 1 млн. 500 тыс. руб. Значит, гражданка сможет вернуть себе 195 тыс. руб. (исходя из следующего расчёта: 1 млн. 500 тыс. руб. х 13%)

Пример 9. Имущество, купленное до 2008 года.

Существуют случаи, когда жильё приобретено до 2008 года. В такой ситуации максимальная сумма налогового вычета составит 1 млн. руб. Значит, владелец сможет вернуть себе 130 тыс. руб., исходя из расчёта: 1 млн. руб. х 13%. Согласно законодательству Российской Федерации, налоговый вычет можно оформить не более чем за последние 3 года. Иными словами, не ранее 2012 года. Приведу пример. Гражданин Соколов зарабатывал 320 тыс. в год и оплатил 41 тыс. 600 руб. подоходного налога за год. В 2007 году Соколов купил квартиру за 1 млн. 500 тыс. руб., но получить налоговый вычет он решил только в 2015 году. Исходя из данных, приведённых выше, Соколов сможет вернуть 130 тыс. руб., причём 41 тыс. 600 руб. он получит за 2012 год, 44 тыс. 200 руб. за 2013 год и 44 тыс. 200 руб. за 2014 год. После чего вычет полностью закроется.

Примечание: на всякий случай разделила абзацы словом “пример”, чтобы было легче проверять с исходником. Уникальность не меньше 60%, несколько раз проверяла на наличие ошибок перед отправкой, также использовала ключи “расчет налогового вычета“. Благодарю за предоставленную работу.

Изображение - Расчет налогового вычета при покупке квартиры 488955668
Автор статьи: Софья Строганова

Здравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.5 проголосовавших: 13

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here