Облагается ли налогом дарственная

Предлагаем рассмотреть тему: "облагается ли налогом дарственная" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2019 году

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FNalog-na-darenie2

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса РФ (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FRaschet-arendnoj-platy-za-zemelnyj-uchastok4-300x200

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):
  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).
Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса РФ не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FNalog-na-darenie-300x224

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FNalog-na-darenie6-300x235

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FNalog-na-darenie4-300x199

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FNalog-na-darenie3-300x225

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:
  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Читайте так же:  О возможности покупки доли в квартире, находящейся в собственности у родственников, на материнский к

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Изображение - Облагается ли налогом дарственная proxy?url=http%3A%2F%2Fterrafaq.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F07%2FNalog-na-darenie5-300x225

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2019 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

Налогообложение при дарственной на квартиру в 2019

Собственник имеет право распорядиться имуществом по своему усмотрению, если сделка не противоречит законодательству. Налог при дарении квартиры не родственнику является обязательным платежом в казну государства. Об этом следует в обязательном порядке знать обеим сторонам безвозмездной сделки, поскольку финансовые затраты могут быть весьма существенными.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Дарение квартиры собственник может осуществить по существующим правилам и заплатив при этом государственную пошлину, составляющую незначительную сумму от величины сделки. Другое дело — обязательный налог при дарении квартиры не члену семьи. Поскольку процедура дарения осуществляется на добровольных началах, то одариваемый должен знать последствия сделки. Получая квартиру на условиях дарственной, гражданин приобретает права и обязанности, которые диктует закон.

Требование об уплате налога зависит от наличия родственных связей между участниками сделки. Члены семьи освобождаются от данной обязанности, остальным потребуется заплатить 13% от величины сделки. Потребуется оценка имущества, от суммы берется налог. Когда участники после подписания договора обращаются за регистрацией в Росреестр, то при изменении данных в государственном реестре сведения подаются в налоговую инспекцию.

Процедура уплаты налога производится при сделке между посторонними гражданами, родственники освобождаются от налогового бремени при предоставлении свидетельств родства. Семейный кодекс дает перечень близких родственников и членов семьи. Налоговое законодательство устанавливает ставку, сроки и условия погашения налоговых требований.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

В подавляющем большинстве случаев оплата производится получателем квартиры, как лицом заинтересованным. Законом не установлен регламент, поэтому при взаимной договоренности расходы делятся пополам или в ином долевом разделении. Например, бабушка оформляет дарение на несовершеннолетнего внука и решает оплатить затраты на нотариат и государственный сбор. Налог платить в данном случае не требуется, поэтому расходы невелики.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Родственное дарение не облагается налогом и это значительное финансовое послабление. Остальные случаи требуют уплаты налога на доход в размере 13% от стоимости сделки. Если речь идет о нерезиденте нашего налогообложения, иностранном подданном, то такой одариваемый будет обязан заплатить налог в размере 30% от стоимости приобретаемого имущества.

Следует учесть, что даже наличие родственных связей, доказанных документально, не освобождает от уплаты 30% налога при дарении квартиры иностранцу. Если граждане указывают на родство для ухода от налогового бремени, то сделка будет признана недействительной и ничтожной, виновные понесут серьезное наказание.

Поскольку стоимость недвижимости велика, то налог при дарении квартиры не родственнику представляет существенную сумму. Если одариваемый согласен с подобными расходами, то участники оформляют безвозмездную сделку. Нотариальное заверение не обязательно, но желательно. Такое обращение позволит исключить ошибки и спорные моменты, поскольку специалист проверит текст договора и объяснит участникам последствия их поступка.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

У каждого объекта недвижимости существуют несколько оценочных сумм: кадастровая или рыночная стоимость, оценка БТИ или договорная цена имущества. По закону, при расчетах используется стоимость по кадастру, которая регулярно корректируется государственным регистратором. Кроме кадастра, участники имеют право произвести налоговые отчисления по договорной цене, которая не может отличаться от кадастра на 20% в любую сторону.

Рыночная цена считается максимальной, требует особой оценочной работы независимых оценщиков. Средняя рыночная цена на имущество подобного класса не может значительно отличаться от кадастрового паспорта и указанной в нем суммы. Таким образом, перед подписанием договора между посторонними лицами обязательно рекомендуется получателю квартиры рассчитать последующие налоговые затраты.

Узнать кадастровую оценку можно, обратившись в Росреестр за кадастровой выпиской. Выписка из ЕГРН укажет все существенные сведения об объекте, который будет передаваться на условиях дарения. Следует учесть, что длительность владения квартирой дарителя не влияет на налоги или другие ограничения, как при сделках купли-продажи. В случае дарения срок в пять лет, как определено для продажи квартиры, отсутствует. Налог при дарении квартиры не может быть отменен, при ходатайстве одариваемого и значительной сумме он может быть распределен по конкретным срокам погашения.

Читайте так же:  Основные причины отказа в оформлении ипотеки

Подавать декларацию одариваемый должен до 30 апреля года, следующего за годом сделки. Налоговая инспекция проверит поданные сведения, при корректировке налогоплательщик будет оповещен уведомлением об обнаруженных замечаниях.

Оплатить налог в стандартной ситуации требуется до 15 июля отчетного года, в противном случае возникнут штрафные санкции.

Спросить быстрее, чем читать! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Не существует ограничений на дарение доли объекта недвижимости, процедура полностью повторяет дарение всей квартиры. Собственник комнаты в коммунальной квартире не обязан спрашивать согласие соседей на оформление дарственной. Если квартира принадлежит родственникам на правах совместной собственности, доли не выделены, то сначала требуется выделить долю владения дарителя, получить отдельное свидетельство, затем распоряжаться по своему желанию.

Если недвижимость принадлежит семье на правах совместно нажитого имущества, то необходимо нотариально подтвержденное согласие супруга на дарение квартиры. Остальные собственники долей не могут помешать или получить преимущественные права на приобретение рассматриваемой части квартиры.

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Одариваемый, став собственником недвижимости, обязан подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Документ должен быть заполнен без помарок, исправлений и не содержать сомнительную информацию. Если у налогоплательщика возникают затруднения с заполнением декларации, рекомендуется воспользоваться услугами специализированных агентств.

Граждане должны знать возникающую меру ответственности за неуплату налога при дарении квартиры. Это административные штрафы, которые лицо может добровольно погасить при получении уведомления или через судебное преследование. Размер взыскания может быть различным, в том числе:

  • 1 тыс. рублей + 5% от времени просрочки;
  • 20% при отсутствии декларации и платежа за совершенную сделку.

Налоговый вычет за дарение не положен, это прерогатива сделки купли-продажи. Именно поэтому родственники желают получить дополнительную выгоду и оформляют купчую на родственную квартиру. Поскольку вычет выплачивается при сделке свыше 1 млн рублей, недвижимость чаще всего дороже указанной стоимости, то граждане идут на подлог и совершают наказуемые поступки.

Налоговая инспекция, получая сведения о смене собственника путем дарения или купли-продажи, проверяет чистоту операции, прежде чем возвращать 13% от стоимости квартиры. Если будет доказана недобросовестность участников, то кроме значительного штрафа, сделка будет аннулирована решением судебного органа.

Субсидий или компенсаций на уплату налога при дарении не существует, поскольку это добровольная процедура. Именно поэтому рекомендуется все заранее просчитать в материальном плане и не совершать необдуманных поступков.

Обычно требование уплаты налога при дарении квартиры не родственнику устраивает приобретателя, поскольку он в любом случае остается в значительном финансовом выигрыше.

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Если родственники или посторонние люди являются иностранными подданными, то без исключений потребуется оплатить 30% от кадастровой оценки имущества. Если россиянин более 6 месяцев проживал за пределами страны, то он также теряет статус резидента, оставаясь гражданином страны. Лицу придется оплатить повышенную ставку налога, если иное не предусмотрено международным договором между странами.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Договор дарения составляется между заинтересованными лицами в произвольном порядке, который полностью отображает информацию об объекте дарения и участниках сделки. К договору прилагаются свидетельство на квартиру, технический паспорт и кадастровая оценка при последующем погашении налога между гражданами, не являющимися родственниками.

Если дарение происходит по воле престарелого родственника, то рекомендуется получить медицинское свидетельство о дееспособности собственника квартиры. Обычно такую справку запрашивает нотариус, если у дарителя значительный возраст. Человек должен понимать последствия своего поступка, иначе остальные родственники могут оспорить дарственную в суде, представив доказательства невменяемости владельца квартиры.

Участники должны предоставить доказательства своего родства и фактических связей. Порой за родственника может быть принят опекун или попечитель, что подтверждается судебным рассмотрением. Процесс должен подтвердить родство и освободить одариваемого от уплаты значительного налога. Например, не являясь прямыми родственниками, ребенок и опекун становятся участниками программы дарения.

Налог при дарении квартиры будет отменен, если суд постановит, что опекун оформляет дарственную на имя своего опекаемого, пользующегося правами родного человека. Таких ситуаций возникает немало, каждый конкретный случай, отличающийся от стандартного положения, требует рассмотрения в налоговой инспекции.

После подписания договора, участники обращаются в Росреестр для изменения собственника. Корректировка вносится в государственный реестр после проверки предоставленных данных. В регистрации нового собственника может быть отказано, если существуют сомнительные моменты в документах на право собственности квартиры или в кадастровом паспорте, технических сведениях на объект недвижимости.

После предоставления нужных документов, оформление будет продолжено, новый собственник получит свидетельство на свое имя. Грамотно проведенную процедуру дарения сложно оспорить, сделать это можно только через суд. Даритель должен понимать, что вернуть свое имущество он не сможет после регистрации сделки в государственном реестре.

Только в случае доказанного мошенничества или угрозы, невменяемого и недееспособного состояния дарителя сделка может быть оспорена в суде.

Нужно ли платить налог при договоре дарения: общие правила?

Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение?

Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.

Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан. Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи.

Однако закон тут же устанавливает и исключения. Так, налог придется заплатить с дарения:

Читайте так же:  Причины и порядок оформления отказа от приватизации в пользу другого лица

Доходы в виде имущества, не относящегося к этому списку, не облагаются налогом независимо от дополнительных условий (например, наличия родства между сторонами или длительности нахождения имущества в собственности).

Дарение же от организаций облагается налогом всегда. Указанные правила действуют достаточно давно, и в 2018 году налогообложение договора дарения не изменилось.

Облагается ли налогом дарение между близкими родственниками?

Положения абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливают исключение из правила об уплате налога на вышеперечисленные 5 вещей. Налог даже с них не платится, если даритель и одаряемый являются:

  • близкими родственниками;
  • членами семьи.

Под близкими родственниками закон (СК РФ) понимает:

  • супругов;
  • детей и родителей (усыновленные дети приравниваются к родным);
  • дедушек/бабушек и внуков;
  • братьев и сестер, имеющих хотя бы одного общего родителя.

При этом для целей определения близкого родства неважно, проживают указанные лица вместе или нет.

Гораздо сложнее обстоит дело с понятием «член семьи». В одном из своих разъяснений Минфин указал, что семья — это лица, связанные родством или свойством, проживающие вместе и ведущие совместное хозяйство. Признать человека членом семьи можно через суд в порядке особого производства (письмо от 29.01.2018 № 03-04-05/4896). Таким образом, совершенно посторонний человек членом семьи признаваться не будет, а вот признание таковым родственника супруга (свояка) возможно, если он проживает вместе с заинтересованным лицом и они ведут совместное хозяйство. Неблизкие родственники (например, племянница и тетя) при соблюдении того же условия также могут быть признаны членами одной семьи.

При этом Минфин ранее отметил, что нет никаких механизмов подтверждения права на освобождение от налога на дарение. Документы, подтверждающие наличие родственных или семейных отношений, могут быть запрошены у физлица только в рамках налоговой проверки. Чтобы неуплата налога считалась правомерной, родственные отношения должны наличествовать на дату перехода имущества в собственность одаряемого (письмо от 06.04.2007 № 03-04-07-01/48).

Ставка подоходного налога (НДФЛ) для всех физических лиц — резидентов РФ составляет 13%. Нерезиденты обязаны заплатить 30% (ч. 1 и 3 ст. 224 НК).

Российскими резидентами являются:

  1. Любые физические лица (независимо от гражданства), живущие в стране непрерывно не меньше 183 календарных дней в течение года. Краткосрочные выезды из страны с целью учебы, лечения и работы на морских месторождениях углеводородного сырья течения этого срока не прерывают (выезд считается краткосрочным, если его длительность не превышает 6 месяцев).
  2. Российские военнослужащие, проходящие службу за границей.
  3. Муниципальные и государственные служащие, находящиеся за пределами РФ в силу командировки.

Все остальные физические лица к резидентам РФ не относятся.

Проблема определения налоговой базы при дарении недвижимости

Исчисление суммы подлежащего уплате налога ложится на плечи налогоплательщика, то есть одаряемого. Однако дарение — сделка безвозмездная, в связи с чем возникает вопрос: с какой суммы исчислять налог? Единого механизма определения налоговой базы при получении в дар имущества НК не содержит. Наиболее близка по смыслу ст. 211 данного кодекса, где говорится об определении налоговой базы на доходы в натуральной форме «исходя из рыночных цен», но речь в ней идет о получении доходов от организаций и ИП.

Именно поэтому при расчете налога на дарение недвижимости налогоплательщики в качестве налоговой базы принимают кадастровую (инвентаризационную) стоимость, а не рыночную (которая зачастую больше). Это нередко становилось причиной взыскания налоговыми органами недоимки по налогу.

Позиция Минфина ранее была однозначна: ст. 211 НК РФ распространяется на все случаи получения дохода в натуральной форме независимо от того, кто выступает дарителем. Очень часто суды соглашались с налоговыми органами. В 2014 году Верховный суд РФ указал, что ст. 211 НК не распространяется на дарение между физическими лицами, однако как правильно исчислять налоговую базу, так и не разъяснил (определение от 20.05.2014 № 34-КГ14-3). Это привело к путанице в судебной практике.

В 2015 году Президиум ВС РФ специально подчеркнул, что применению в подобных случаях подлежит ч. 3 ст. 54 НК, согласно которой налоговая база определяется на основании сведений, полученных налогоплательщиком об объектах налогообложения. Такими сведениями в отношении недвижимости является кадастровая стоимость имущества, а при ее отсутствии — инвентаризационная. Основания для взыскания недоимки при таком способе исчисления налога по договору дарения недвижимости отсутствуют (см. обзор практики, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Таким образом, налог на дарение недвижимости с 2018 года, как и ранее, может быть исчислен с инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Если речь идет о недвижимости, сведения о кадастровой стоимости можно получить из ЕГРН. Если же они отсутствуют в указанном реестре, следует получить данные об инвентаризационной стоимости в бюро технической инвентаризации.

Налог с подаренного автомобиля рассчитывается по рыночной стоимости таких же или аналогичных транспортных средств. То же самое касается паев, акций и долей в ООО. Их рыночная цена может быть определена независимым оценщиком. В случае с долей в ООО она может равняться действительной стоимости доли.

Чтобы рассчитать налог на дарение, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку (13% или 30% для резидентов и нерезидентов соответственно).

Налог платится в году, следующем за годом получения дохода. Для этого налогоплательщику необходимо до 30 апреля года уплаты налога подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту учета. Местом учета граждан РФ считается место их жительства, лиц без гражданства и иностранцев — место их пребывания.

Декларация может быть подана:

  • непосредственно в налоговый орган;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • через МФЦ;
  • из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС;
  • посредством портала «Госуслуги».

Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля.

Если человек в силу п. 18.1 ст. 217 НК был освобожден от уплаты налога с дарения и при этом у него нет подлежащих декларированию доходов, декларацию он может не подавать. Если же налогооблагаемые доходы имеются, сведения о не облагаемых налогом доходах можно не указывать в декларации. Исключения — доходы, обозначенные в пп. 60 и 66 ст. 217 НК. Соответствующие разъяснения дал Минфин в письме от 20.12.2017 № 03-04-05/85246.

Ответственность за неуплату налога с дарения по НК РФ

Налогоплательщик, нарушивший правила налогообложения при дарении, может быть привлечен к административной ответственности.

Так, гражданин, не сдавший декларацию или нарушивший срок ее представления, совершает правонарушение. Наказывается оно по ч. 1 ст. 119 НК. Штраф составляет 5% от подлежавшей уплате суммы налога и начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). При этом установлены пределы штрафа: не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы налога. По ст. 119 НК могут привлечь также человека, который занизил налогооблагаемую базу в декларации.

Читайте так же:  Порядок действий для получения наследства после смерти

За нарушение сроков уплаты налогов, равно как и их недоплату, ответственность наступает по ст. 122 НК РФ. Штраф в таком случае установлен в размере 20% от подлежащей уплате суммы. Если деяние совершено умышленно, сумма возрастает до 40%.

Помимо привлечения недобросовестного налогоплательщика к ответственности по указанным нормам НК налоговый орган взыщет через суд недоимку по налогам и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Итак, облагается ли налогом договор дарения, зависит от предмета сделки и степени родства ее сторон. Если дарятся автомобили, недвижимость, паи, доли или акции и при этом стороны сделки не связаны близким родством и не являются членами семьи, налог взимается. Ставка его для рядового гражданина РФ составляет 13% от налоговой базы, для нерезидентов — 30%. В качестве базы может выступать кадастровая или инвентаризационная стоимость (если речь идет о недвижимости) или рыночная цена имущества. За неуплату налога с дарения установлена ответственность в виде штрафов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Оформление дарственной на недвижимость близкому родственнику в 2019 году

  1. Оформление договора дарения недвижимости согласно правилам, установленным законом.
  2. Подписание договора.
  3. Государственная регистрация права собственности на подаренную недвижимость.
  4. Уплата налога по ставке 13% от стоимости подаренного объекта недвижимости.
  • о дарителе и одаряемом. Требуется полное указание Ф.И.О., паспортных данных каждого и места их постоянного проживания;
  • предмет дарения. Необходимо указать исчерпывающие характеристики объекта недвижимости: его площадь, этажность, адрес нахождения, сведения из свидетельства госрегистрации;
  • дата передачи дара, если это действие не предполагается совершить сразу;
  • подпись дарителя и одаряемого.

Налог на дарение недвижимости не родственнику и порядок его уплаты в 2019 году

Специалисты рекомендуют при составлении договора дарения вообще не указывать сумму, которую можно получить при продаже данного автомобиля, земельного участка, квартиры и другой недвижимости. Если же получатель дара настаивает на указании стоимости, то следует использовать именно кадастровый показатель, т. к. он существенно ниже рыночной отметки. На протяжении нескольких лет ФНС и Министерство финансов в России стремятся закрепить на законодательном уровне необходимость использования именно рыночных цен, но по состоянию на октябрь 2019 года данное нововведение принято не было. Если сотрудники налоговой службы будут настаивать на том, чтобы лицо после получения дара должно платить налог, исходя из цены недвижимости на рынке, их действия можно обжаловать в установленном на 2019 год порядке.

После того как между людьми был подписан договор дарения, который прошел регистрацию в государственных органах, многие получатели дара начинают задумываться о том, можно ли уйти от уплаты налогов. Закон не предусматривает случаев, когда посторонний дарителю человек может не платить налог, которым облагается имущество по договору дарения. Исключением из общих правил являются сотрудники консульств.

Особенности дарения квартиры близкому родственнику в 2018 году: какие документы потребуются, как правильно составить договор

  1. Согласие супруга или совладельцев на сделку.
  2. Дети, не достигшие 18 лет, могут выступать только в роли одариваемого. Сделка, при которой несовершеннолетний самостоятельно распоряжается недвижимостью, не будет зарегистрирована в Реестре и всегда может быть обжалована в суде.
  3. Лица, признанные недееспособными, могут выступать в роли одариваемого без ограничений. В данной ситуации от их лица действует их попечитель.
  1. Невозможно оформление договора, если в роли дарителя выступает несовершеннолетний или недееспособный гражданин.
  2. Невозможно дарение госслужащему, если только собственник передаваемой недвижимости не является ближайшим родственником. Например, пациент лечебного учреждения не может подарить свою квартиру медицинскому персоналу данной клиники.
  3. Незаконным может быть признан договор, при котором одна коммерческая организация дарит недвижимость другой коммерческой организации.
  1. Название документа, дата и место его составления (указывается город, где составляется договор)
  2. Данные о сторонах сделки. Вначале пишется Ф.И.О., паспортные данные и адрес прописки дарителя, затем такие же данные вносятся на одариваемого.
  3. Информация об объекте дарения. Если это квартира, то указывается, по какому адресу она расположена, ее площадь, этаж расположения. Если объектом недвижимости выступает земельный участок или другой объект, тогда указывается адрес его нахождения, точная площадь согласно документам на недвижимость.
  4. Права и обязанности сторон сделки. Здесь нужно указать, что даритель передает на безвозмездных началах в собственность одариваемого недвижимость. Если в объекте договора есть какие-то недостатки, то даритель сообщает о них одариваемому. Также он ставит его в известность касательно наличия обременений на предмет сделки (например, есть ли по квартире долги, находится ли она под залогом и др.). Также желательно указать, что в том случае, когда даритель переживет одариваемого, тогда недвижимость возвращается ему назад.
  5. Условия, при который даритель осуществляет передачу недвижимости одариваемому. Нужно указать место и дату передачи объекта, указать, что будет составляться акт приема-передачи.
  6. Перечень документов, которые прилагаются к договору.
  7. Подписи сторон сделки.

Даже если недвижимость передается близкому родственнику, все равно сторонам сделки нужно заключить письменный договор дарения, заверить документ у нотариуса (это не есть обязательным пунктом, можно и не заверять дарственную, а сразу обратиться с правильно составленным документом и необходимыми приложениями в МФЦ).

Дарение доли квартиры близкому родственнику в 2018-2019 — нюансы

  • перечисление каких-либо платежей в пользу дарителя и что-либо, указывающее на возмездность оформляемой сделки;
  • условия, которые подразумевают обязанность одаряемого произвести какие-либо действия в отношении дарителя (к примеру, пожизненное содержание);
  • сведения, согласно которым подарок становится собственностью одаряемого только после смерти дарителя (в таком случае оформляется не дарственная, а завещание);
  • прочие указания и условия, которые нарушают действующее законодательство.

При дарении между близкими родственниками (родители, дети, братья и сестры, в том числе и неполнородные) не возникает необходимости оплачивать имущественный налог. Этого нельзя сказать о передаче объектов недвижимости иными способами. Поэтому довольно часто под видом дарения скрывается купля-продажа. Однако стоит понимать, что при выявлении фикции сделка может быть признана недействительной.

Как оформить дарственную на квартиру в 2019 году: на родственника, на сына, на внука, между близкими родственниками

  • сведения о дарителе и одариваемом (ФИО, адрес, реквизиты паспорта, год рождения),
  • объект сделки (описание собственности, места ее нахождения и пр.),
  • описание передаваемой в дар квартиры (тип дома, этаж, наличие лифта, количество комнат, общая и жилая площадь, наличие балкона и пр.), которое составляется на основании технического плана,
  • цена квартиры (обычно указывается, исходя из заключения дарителя, но она должна соответствовать сложившимся на рынке тенденциям),
  • особенные условия, если таковые есть (например, здесь можно указать, что даритель имеет право и дальше оставаться жить в квартире и условия, на основании которых у одариваемого появилась возможность получить квартиру в дар, например, после свадьбы и пр.),
  • дата и подпись каждой стороны.
  • Кроме того, в Налоговом кодексе нашей страны есть ссылка (ст. 217) на то, что при получении в дар квартиры, сделка не подлежит обложению налогом, если она заключалась между близкими родственниками. Поэтому к цене на дарение квартиры нет необходимости прибавлять налог на сделку, когда участники являются родственниками. Это и есть главное достоинство договора подобного вида, в результате которого дарственная стала особо популярной.
Читайте так же:  Особенности оплаты через интернет земельного налога для физических лиц

Налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году

  • безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
  • в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
  • в собственности дарителя уменьшается имущество;
  • добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
  • безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.
  • Персональная информация о сторонах, принимающих непосредственное участие в сделке дарения (ФИО, контакты для связи, адреса одариваемого субъекта и дарителя).
  • Детальное описание передаваемой в дар квартиры (официальный адрес, этаж, площадь, другие значимые характеристики). Если дарению подлежит лишь определенная часть квартиры, то следует указать размер соответствующей доли.
  • Сведения о правоустанавливающей документации, подтверждающей наличие у дарителя собственности на объект, предоставляемый в дар.
  • Сведения об отсутствии каких-либо обременений или иных ограничений, существующих в отношении квартиры, являющейся предметом дарения.
  • Данные о составленной доверенности, если непосредственным участником сделки дарения является не собственник объекта, а его уполномоченный представитель.

Как правильно оформить дарение доли в квартире близкому родственнику

Дарственную можно оформить только добровольно, то есть на сделку должно быть согласие не только дарителя, но и одаряемого лица. Если близкий родственник не желает принимать в дар долю в квартире, то он может отказаться от сделки и не объяснять причины своего отказа.

  1. Одариваемый родственник совершил покушение на жизнь и/или здоровье дарителя, либо членов его семьи, умышленно нанес им тяжкие или средней тяжести телесные повреждения.
  2. Смерть дарителя наступила по вине одаряемого. Законные наследники смогут потребовать отмены сделки в судебном порядке.
  3. Даритель в момент подписания дарственной не отвечал за свои действия, находился под действием отравляющих, психотропных, наркотических, алкогольных веществ, либо совершал свои действия под угрозой и давлением.
  4. Нарушение любым из пунктов договора положений действующего законодательства.
  5. Суд признал сделку фиктивной.

Как оформить дарение квартиры между близкими родственниками

Нередко у граждан возникает вопрос, что лучше: дарственная или договор купли-продажи. Ответить на него можно только с учетом всех обстоятельств, сопровождающих каждую сделку. При возникновении подобной сложности лучше проконсультироваться с нотариусом или квалифицированным юристом по недвижимости или наследственному праву, который подскажет, при каком варианте затраты (финансовые и временные) будут минимальными.

Не секрет, что при передаче недвижимости в собственность третьим лицам граждане стремятся минимизировать свои финансовые и временные затраты. Если речь идет о передаче недвижимости родным, оформляется дарственная на квартиру между близкими родственниками. Здесь есть свои особенности, рассмотрим подробно далее.

Прежде чем задуматься о том, как правильно сделать дарственную на квартиру, нужно озаботить сбором документов, которые в дальнейшем потребует нотариус. Их список практически не отличается от необходимого при регистрации. Однако стоит заранее уточнить перечень у работника выбранной конторы.

При заключении договора дарения квартиры между близкими родственниками получатель освобождается от необходимости уплачивать 13% от стоимости имущества. Однако подобное поощрение применяется при условии неотчуждения недвижимости в течение 3 лет. Если новый владелец решит распрощаться помещением раньше, он обязан выплатить деньги по установленной ставке в пользу государства.

  • ФИО сторон договора: родителя и сына, данные о датах их рождения, адрес регистрации;
  • номер документа о праве собственности на недвижимость родителя;
  • информацию о характеристиках объекта дарения: его название, адрес расположения, техническое описание, площадь и т.д;
  • далее пишется текст самого заявления дарителя о том, что он передает обозначенный объект в дар своему сыну;
  • лучше включить пункт, в котором указать права и обязанности дарителя и его отпрыска. В нем нужно изложить обязанность родителя передачи объекта своему сыну. Также указать его права, позволяющие расторгнуть сделку в случае возникновения обстоятельств, описанных в статье 578 об отмене дарения. Указывая это условие, родитель обезопасит себя, если его сын может повести себя недостойно по отношению к нему после совершения дарения.
  • в заключение документа подписывает даритель и его сын, если он имеет право подписи и ему исполнилось 14 лет.
  • паспорта сторон сделки;
  • согласие другого супруга на совершение сделки, если он является совладельцем собственности;
  • данные технического паспорта недвижимости, полученные из БТИ;
  • справка о жильцах, зарегистрированных в этой собственности;
  • Свидетельство о праве родителя на отчуждаемую в пользу сына собственность.

В этом случае договор дарения принципиально отличается от обычной дарственной, используемой в других случаях (то есть без родственных связей сторон), единственным принципиальным дополнением: «Указанная сделка совершается между близкими родственниками (после чего в скобках необходимо указать, кем даритель квартиры приходится одаряемому) в виду чего совершение такой сделки не порождает обязательств по уплате НДФЛ для сторон».

Современное российское законодательство не содержит в себе такого понятия как «дарственная», так как правильно такой документ называется договором дарения. То есть дарственная — это договор дарения, который регулируется гл. 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Ст. 572 ГК РФ раскрывает суть договора дарения, который понимается как безвозмездная передача какой-либо вещи от одного лица другому. Ключевым понятием в данном случае выступает безвозмездность такой сделки.

Изображение - Облагается ли налогом дарственная 488955668
Автор статьи: Софья Строганова

Здравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.5 проголосовавших: 11

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here