Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты

Предлагаем рассмотреть тему: "налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

Налог с продажи земельного участка: размер, сроки, особенности оплаты

При реализации недвижимости сделка облагается обязательным платежом, вносимым в казну, в частности, налог, уплачиваемый с продажи земельного участка. Лица, которые реализовали свое имущество, должны внести обязательный платеж в казну. Однако и в этом правиле имеются исключения. В том случае, если человек самостоятельно принимает решение не уплачивать такого рода платежи, то у него могут возникнуть неприятности. Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fkvadmetry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fuplata-zemelnogo-uchastka-1

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fkvadmetry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2F432d12522e793820ebf44c3f2b8f2312-150x150

Налогообложение касается многих сделок, сюда же относится налог при продаже земельного участка. Как правило, в большинстве регионов нашей страны действует такое правило.

Сделка, направленная на куплю-продажу, рассматривается в качестве источника дохода физического лица. Налогом облагаются все граждане. Стоит отметить, что имеются и исключения.

Налог с продажи земельного участка в 2019 году, впрочем, как и раньше, уплачивается только хозяином земли. Если быть более конкретным, то это будет такое лицо, которое получило прибыль от заключения договора. Продавец с продажи земли ничего уплачивать не должен.

Важно! Стоит сказать о том, что имеются в таком случае и исключения. В частности, когда происходит покупка-продажа земли, то налог уплачивается всеми ее владельцами.

Бывает, ошибочно полагают, что налоги при продаже земельного участка не уплачиваются физическим лицом, в том случае, если он является пенсионером. Однако законодательство не содержит подобных правил. Из этого можно сделать вывод, что рассматриваемый платеж необходимо вносить всем в полном объеме.

Налог, уплачиваемый при продаже земли, не предусматривает никаких скидок и льготных условий ни для пенсионеров, ни для какой-либо другой категории. При этом стоит сказать, что за то, что земля находится в собственности, нужно вносить ежегодные взносы в казну. В таком случае все граждане признаются равными.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Уплата налога, которая осуществляется при продаже земельного участка, имеет и свои исключения. Они выражены в том, что некоторые лица имеют право его не платить.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fkvadmetry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fnpp-news-1393842912-150x150

Несмотря на то, что было оговорено правило, согласно которому все обязаны платить налог с продажи своего имущества, независимо от своего возраста и социального положения. Стоит оговориться, что все же существуют исключения. В данном случае имеет значение на протяжении, какого времени имущество находилось в собственности.

Говоря о том, какой налог уплачивается с продажи земельного участка, стоит отметить, что вышел новый закон, который гласит – в 2019 году для физических лиц предусматривается возможность не платить обязательный платеж в казну, если земля была в собственности более трёх лет. Данная возможность имеется согласно законопроекту, разработанному в сфере налогообложения. То есть вполне достаточно будет владеть землей не меньше трех лет, и налогообложению уже подлежать такой объект не будет.

В качестве исключения также предусматривается и то, когда земля или иной объект недвижимости передается по договору дарения лицу, состоящему в близком родстве с собственником такого имущества. При таком стечении обстоятельств уплачивать налоговое бремя не требуется.

Налог с продажи дома с земельным участком будет уплачиваться, если он находится в собственности менее 3 лет. Поэтому в большинстве случаев люди осуществляют продажу только по прошествии указанного времени, так как в противном случае придется уплатить обязательный платеж, сумма которого немаленькая.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fkvadmetry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fpublication_250993_img9c52cc41bfa0eeab0ee57372da280b98-150x150

Говоря о том, нужно ли платить налог при реализации своей собственности, стоит обратить внимание на его размер. В данном случае налоговый платеж от продажи земельного участка носит характер подоходного. Это будет означать то, что рассчитываться он будет в соответствии с установленными правилами для подобного рода взносов.

Когда прибыль человека облагается НДФЛ, то он должен уплатить 13 процентов от этой суммы в казну. В этом случае получатся, что чем больше будет стоимость земли, тем больше будет размер налога. Каких-либо других правил или формул для расчетов согласно новому законодательству не предусматривается. Однако такое правило связывается только с приобретением статуса резидента нашей страны. Для этого лицу потребуется более 1/2 года проживать на территории России, не выезжая никуда. Количество дней рассчитывается за год.

Когда речь заходит о лицах, которые резидентами РФ не являются, то можно сказать, что правила, касающиеся их, не особо изменяются. Они, как и постоянно проживающие в России лица, должны уплачивать налоги с продажи своего имущества. В то время как купленное ими имущество, налогообложению не подлежит.

Единственным отличием для рассматриваемой категории является размер ставки по налогу, который равен 30-ти процентам. Стоит помнить, что в остальных случаях она равняется 13. При покупке недвижимости никаких сборов им платить не придется. Чтобы проверить достоверность информации, можно обратиться к официальному сайту службы, которая осуществляет деятельность в сфере налогообложения.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fkvadmetry.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F09%2Fselling-a-house-1-150x150

Срок, в течение которого необходимо внести обязательный взнос в казну, прямо оговорен в законодательстве. После продажи имущества не нужно будет сломя голову бежать в налоговую и производить оплату, для этого устанавливается определенный период, в течение которого будет существовать возможность собрать необходимую документацию и произвести расчет.

Существует такое понятие, как налоговый период, в течение которого нужно произвести отчет. Длится он до 30 апреля. При этом до этой даты нужно отчитаться о доходах за предшествующий год. Так до 30 апреля 2019 года нужно было предоставить сведения с 2016 года. В таком случае предоставляется специально разработанная справка, которая заполняется по форме 3-НДФЛ. При этом не стоит забывать, что брать ее надо за предшествующий год.

Читайте так же:  Кадастровая и рыночная стоимость земельного участка

Когда речь идет о том, что совершили продажу-покупку недвижимости или другого имущества, то отчитаться об этом требуется до 15 июля. Однако люди чаще всего оплачивают его до 30 апреля, чтобы в дальнейшем не забыть и не накопить задолженность перед государством.

Также на практике встречается вопрос, который касается того, уплачивается ли налог при продаже пая земли, ответ на который является утвердительным. Это связано с тем, что он, как и в других случаях, считается доходом лица. Соответственно правила, которые распространяют свое действие на прочие налоговые платежи, здесь также будут иметь место. При этом нужно будет знать:

  • кто будет нести обязанность по уплате;
  • в какие сроки производится расчет;
  • сколько нужно платить.

Как и было указано выше, платить в качестве налога нужно определенный процент от дохода. Сумма его зависит от того, является лицо резидентом нашей страны или нет. Если является, то уплачивает 13 процентов, если нет – 30.

Оплата производится до 15 июля года, следующего за годом продажи. Обязанным лицом выступает, как и прежде, собственник имущества, которое было реализовано.

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц?

Налог с продажи земельного участка уплачивается продавцом в соответствии с действующими нормами налогового законодательства. При продаже участка лицо получает ощутимую прибыль, которая ложится в основу расчета налога с продажи земельного участка.

Лица, обязанные уплатить налог после продажи участка

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fnsovetnik.ru%2Ffiles%2Flori-0001016466-smallwww

Если физлицо продает земельный участок, то у него возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам главы 23 Налогового кодекса РФ. Для того чтобы действительно возникла обязанность уплаты НДФЛ, должно совпасть 2 условия: и лицо, владевшее участком, и сам участок должны подпадать под действие норм, регулирующих порядок уплаты НДФЛ.

Что касается налогоплательщиков, то ими могут быть как граждане РФ, так и иностранцы, а вот сам участок должен находиться на территории России. В рамках НДФЛ налогоплательщики делятся на 2 категории, причем вне зависимости от гражданства разграничение происходит по времени пребывания на территории РФ и выглядит так:

  • Резиденты — это те, кто проживает в РФ чуть больше полугода на протяжении 12 месяцев, а если точнее — более 183 дней. Выезд из страны для лечения или обучения на срок менее полугода не принимается во внимание.
  • Те, кто пребывает в России в течение меньшего срока, резидентами не считаются.

Те и другие обязаны уплатить НДФЛ, если получили доход от продажи земли в России.

Важно: в соответствии с письмом ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/[email protected] само по себе нахождение гражданина России в стране менее 183 дней в течение календарного года не является основанием для утраты им статуса резидента. Этот вопрос решается в каждом случае индивидуально, в зависимости от наличия постоянного места жительства на территории РФ.

Ставка налога при продаже участка физическим лицом

Ставка НДФЛ установлена налоговым законодательством на уровне 13%. Но здесь есть исключения. Что касается продажи земельного участка, такая ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, которые ими не являются, используют ставку 30%.

Получается, что если участок продали за 2 000 000 рублей и продавец не освобожден от обязательства уплатить НДФЛ, не имеет права ни на какие вычеты, то он должен будет заплатить 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). А вот продавец-нерезидент заплатит уже 600 000 рублей (2 000 000 * 30%).

Как срок владения землей влияет на размер налога при продаже участка?

Получение денег от продажи недвижимости не всегда рассматривается как доход. Если собственник владел участком более 3 лет, а затем продал его, то он освобождается от уплаты налога. Это правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. До 01.01.2016 действовало именно такое правило, но теперь период владения объектом недвижимости, необходимый для освобождения от налога, увеличен до 5 лет. Так, по новым правилам для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо быть собственником земельного участка более 5 лет. Но если право собственности на участок было получено:

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).
  • по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника;
  • при приватизации;
  • в ходе исполнения договора пожизненного содержания с иждивением;

то продажу с последующим освобождением от уплаты налога с продажи земельного участка можно осуществлять по-прежнему по истечении 3 лет.

Нововведение распространяется на сделки, совершенные после 01.01.2016. При этом в расчет идет не дата подписания договора, а дата получения продавцом денег. Поэтому если договор был подписан в конце 2015 года, а деньги покупатель отдал уже в 2016 году, то налоговым периодом будет считаться 2016 год, и будет задействован механизм налогообложения с соответствующими изменениями.

Какие вычеты могут применяться при налогообложении продавцов земли?

Когда речь заходит о доходе от продажи земли, применяется имущественный вычет, регулируемый ст. 220 НК РФ. Если владелец не освобождается от уплаты НДФЛ после продажи участка, а это случается, когда он владел им менее 3 лет, а с 2016 года — менее 5 лет, то он может применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей.

Механизм применения этого вычета выглядит так: сначала из суммы, полученной при продаже, вычитают размер вычета, а уже к оставшейся сумме применяют ставку налога.

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 130 000 рублей.

Но вместо 1 000 000 рублей можно из дохода от продажи земли вычесть сумму, потраченную на приобретение этого участка. Такой вариант подходит только в том случае, если сумму затрат можно подтвердить документально. Ну и целесообразно его применять, если затраты на приобретение участка превышали 1 000 000 рублей.

Читайте так же:  Как выселить соседей алкоголиков

При условии, что участок был продан за 2 000 000 рублей, а куплен за 1 750 000 рублей, налог составит:

(2 000 000 – 1 750 000) * 13% = 32 500 рублей

Последний вариант ощутимо выгоднее, но он не подходит для приватизированных, полученных в дар и по наследству участков.

Еще одна особенность имущественного вычета: если участок находился в совместной собственности, например, 3 человек, доли которых равны, а продан был по одному договору, то каждый из совладельцев получит право только на треть имущественного вычета. А вот если совладельцы продадут свои доли по отдельности, тогда каждый получит право применить вычет в размере 1 000 000 рублей.

Декларацию должны подавать лица, продавшие свой участок и не освобожденные от уплаты НДФЛ. Те владельцы участков, которые продавали землю, принадлежавшую им более 3 лет, подавать декларацию не обязаны. Но бывают ситуации, когда и им приходят уведомления об уплате налога. Тут просто нужно предоставить в налоговую документы, из которых видно, что они освобождены от уплаты налога.

Для подачи декларации законом устанавливается граничный срок. Обычно ее подают после окончания налогового периода, т. е. календарного года, до 30 апреля следующего. По сути, у налогоплательщика есть 4 месяца, чтобы заявить о своих доходах.

Составляется декларация по специально утвержденной форме 3-НДФЛ. Здесь указывает размер полученного от продажи участка дохода и размер применяемого имущественного вычета. Расчет налогоплательщик проводит самостоятельно.

Вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговую документы, которые подтверждают указанную в ней информацию, а именно:

  • Чтобы подтвердить размер дохода, необходим договор купли-продажи.
  • Если применяется вычет в размере суммы, уплаченной при покупке участка, то нужны еще и банковские выписки или расписка продавца о получении денег или другие аналогичные документы.

Необходимо иметь с собой оригиналы этих документов.

Исчисленную сумму налога следует заплатить до 15 июля. Иначе за каждый месяц просрочки будет насчитываться штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А вот штраф за неподачу декларации равен 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в любом случае не меньше 1 000 рублей.

Налог с продажи земельного участка уплачивается в бюджет продавцом с учетом имущественного вычета. Кроме того, продавец может быть вообще освобожден от уплаты налога, если продал участок, которым владел более 3 лет. Продавец обязан уведомить налоговую о полученном доходе, даже если сумма налога после применения вычета будет равна нулю.

Налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2019 год.

Как продать земельный участок в 2019 году?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2019 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fnedexpert.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F03%2Fnalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-1

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения надела в качестве:

  • дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
  • наследства;

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

  • при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
  • участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).
Читайте так же:  Сколько действительна выписка из домовой книги

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.
  1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс.рублей. НДФЛ = 500 тыс.руб.*13% = 65 тыс.руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
  2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс.рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей*13% = 39 тыс.рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, база для обложения налогом станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Базой для исчисления налога будет 1500 тыс.*0,7 = 1050 тыс. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн.рублей и останется 50 тыс.рублей.

НДФЛ = 50 тыс.*13% = 6500 рублей.

В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1300 тыс.*0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн.рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2019 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2018 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2019 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2019 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации в случаи: ПРОДАЖИ ЗЕМЛИ ПОКУПКИ ЗЕМЛИ

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Видео: Лекция по налогам на недвижимость для физических лиц

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите консультанту.

А вы знаете, что весной продать земельный участок можно выгоднее, чем зимой? Все потому, что по весне растет спрос на землю. Кто-то с наступлением нового сезона хочет заняться садом и огородом, а кто-то – начать строительство дома. И конечно, вместе со спросом повышаются цены на участки.

Если вы планируете продажу, то нелишним будет узнать, какие налоги при продаже земельного участка придется заплатить физическому лицу и есть ли способы их снижения. Давайте разберемся.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читайте так же:  Брачный договор о раздельной собственности образец, форма и содержание, порядок оформления и вступле

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 113-18-96 . Это быстро и бесплатно !

Заключив сделку купли-продажи земельного участка, налоги новый владелец начинает уплачивать сразу же. Земельный налог считают от кадастровой стоимости участка, а ставка платежа зависит от того, где он расположен. Местные органы власти назначают ставки по категориям земель.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2F101jurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fkak-vzimaetsya-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-2

Важно! Узнать, какие льготы по земельному налогу есть для участка из вашего региона, можно по адресу: https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Если владелец продает надел, то с продажи земли налог тоже придется заплатить. Какой налог платится с продажи земельного участка? Если им владели менее 3 или 5 лет, то уплачивается налог с доходов физических лиц (НДФЛ).

Рассмотрим, сколько времени нужно владеть землей, чтобы при ее продаже не пришлось платить деньги:

  1. По наследству или в дар.
  2. В результате приватизации.
  3. По договору пожизненного содержания с иждивением.

Для НДФЛ важно, когда был куплен (получен) земельный надел. Рубежная дата – 1 января 2016 года.

Например, участок получен по наследству и права на него зарегистрированы до 01.01.2016. Если продажа происходит спустя 3 года, то НДФЛ платить не надо. А нужно ли платить налог с продажи земельного участка, находящегося в собственности менее 3 лет? Да, нужно.

Случай из жизни. В 2017 году Р. получил в наследство от отца земельный участок. В 2018 году переоформил его на себя и сразу же продал. Надо ли платить налог с дохода от продажи участка? Так как Р. слишком мало владел землей, платить НДФЛ нужно.

Будет интересно:

С какой суммы взимается налог с продажи земельного участка? В общем случае – с дохода, то есть с фактически полученной суммы от продажи участка. Но не спешите расстраиваться. Доход, с которого считают налог, можно законно уменьшить. Здесь есть два варианта, какой из них выбрать – человек решает сам:

  1. Можно применить имущественный вычет. Его размер может доходить до 1 млн рублей.
  2. Разрешено из дохода вычесть расходы на покупку земли.

Внимание! С продажи земельного участка налог платят по ставке 13%.

Налоговым вычетом при продаже земельного участка можно воспользоваться, если участком владели меньше минимального срока (3 и 5 лет). Чтобы уменьшить доход, человек должен подать декларацию в налоговую инспекцию.

Если доходы от продажи участка, купленного после 01.01.2016, меньше 70% его кадастровой стоимости на 1 января года продажи, то налог платится с 70% от оценки кадастра.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2F101jurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fkak-vzimaetsya-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-3

Если же кадастровой стоимости на 1 января нет, то он платится с цены, указанной в договоре купли-продажи.

Важно! Заплатить НДФЛ надо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

В 2017 году К. купил себе участок земли в Самарской области за 350 000 рублей. А в 2018 году он продал надел за 480 000 рублей. Какую сумму налога с продажи земли он должен заплатить и когда, если К. хочет учесть ранее понесенные расходы и продает землю дороже кадастровой оценки?

Это несложно посчитать. Надо из дохода от продажи вычесть расходы по приобретению, результат умножить на 13%. Получается, что К. нужно заплатить налог в размере 16 900 рублей ((480 000-350 000)х13%). Сделать это надо до 15.07.2019.

Будет интересно:

Если не уплатить налог, налоговая инспекция применит санкции:

  1. Оштрафует. Кроме налога, придется заплатить штраф в размере 20% неуплаченного налога. Если НДФЛ умышленно не уплатили, то 40%.
  2. Начислит пеню. Ее тоже надо будет внести сверх суммы налога. Пеня рассчитывается из 1/300 действующей ставки рефинансирования.

Примечание. Если человек не заплатил НДФЛ, но декларацию в инспекцию подал, то начислят только пеню. Штрафа не будет.

Надо внимательно подходить к заполнению декларации, ведь сведения из нее налоговая инспекция обязательно перепроверит.

Случай из жизни. Н. продал земельный надел и подал в ИФНС налоговую декларацию. В ней он отразил полученный доход (6 млн рублей) и такую же сумму расходов на приобретение участка. Налоговая инспекция запросила сведения в Управлении Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии. Оказалось, что по договору купли-продажи, зарегистрированному в службе, земля продана за 6,5 млн рублей. Налоговая инспекция дополнительно насчитала Н. НДФЛ, пеню и начислила штраф.

Н. ссылался на то, что к договору купли-продажи заключалось дополнительное соглашение, в котором стоимость участка была снижена с 6,5 до 6 млн рублей. Налоговая инспекция не приняла это во внимание, ведь дополнительное соглашение, даже если оно и было, не представлялось для госрегистрации в Управление Федеральной службы госрегистрации, кадастра и картографии.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2F101jurist.com%2Fwp-content%2Fuploads%2F2018%2F09%2Fkak-vzimaetsya-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-1

Знайте, что с продажи земельного участка может уплачиваться НДФЛ. Для налогообложения важно, когда был зарегистрирован участок (до или после 01.01.2016) и сколько лет владения прошло (3, 5 или больше). И совсем не обязательно платить налог со всего дохода, потому что, зная свои права, можно применить вычеты и заплатить налог с меньшей суммы.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Какой налог платиться с продажи земельного участка физическим лицом и как его рассчитать?

Купли-продажа земельного участка и налоги связанные с этим процессом регламентированы Гражданским и Налоговым кодексом. В частности, соответственно статье 160 ГК РФ оглашается, что земельный участок (ЗУ) является объектом гражданских правоотношений, для которых установлены налоговые платежи на основании статей 208, 209, 224 НК РФ.

Сумма налога исчисляется из условий продажи ЗУ на основании положений статьи 220 НК РФ, а взимаемые средства поступают в бюджет хозяйствующего субъекта – регионального органа власти.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2Fcircle-e14740274532091

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F05%2Fa92250df_o1

Кто обязан выплачивать налог с продажи земельного участка?

Налогоплательщиком налога с продажи земельного участка является продавец земельного участка. С покупателя налог не взимается. Более того – при покупке земли предоставляется имущественный вычет, то есть возвращение части суммы от покупки.

Читайте так же:  Материнский капитал на пенсию для мамы

От налога освобождены собственники при условиях:

  1. Владеющие участком на правах собственника 3 года и больше.
  2. При условии, что стоимость ЗУ по договору купли-продажи не превышает 1 миллиона рублей.

То есть, если продавец реализовал свой участок, который ранее приобрёл в собственность менее 3 лет назад, за 999 тысяч рублей или дешевле – он так же освобождается от налога за землю.

Для того, чтобы уточнить необходимость выплаты налога или возможности освобождения от него, следует подойти в местное отделение налоговой инспекции и узнать у консультанта общего отдела требования, которые предъявляются к продавцу земельного участка. Показав собственные документы, можно узнать необходимость выплат или возможность освобождения от них.

Далее рассмотрим примеры расчета налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Облагается ли налогом продажа земельного участка и как его рассчитать?

Обязательно стоит ответить на вопрос «какой налог при продаже земельного участка выплачивается физическим лицом?», т.к. без знания расчетов суммы обложения, можно неверно трактовать всю дальнейшую процедуру оплаты.

Оплата производится за предшествующий налоговый период. Он устанавливается до 30 апреля каждого календарного года.

Пример: если участок продан в 2015 году, то налоговую декларацию следует подавать до 30 апреля 2016 года.

Нужно взять правоустанавливающий документ, по которому участок был куплен, получен в наследство или в дар и посмотреть дату перехода права собственности. Если участок приватизировался или переоформлялся на основании «дачной амнистии» — посмотреть дату в свидетельстве о собственности. Указанный в документах день, когда возникло право собственности на землю, становится точкой отсчёта. Прибавив к ней ровно три года, можно узнать длительность владения ЗУ.

Определив, что надел в собственности более трёх лет, можно приравнять налоговую сумму к нулю, независимо от суммы, которую выручил продавец.

Например: гражданка Иванова А.А. приобрела надел под строительство в центре населённого пункта в марте 2013 года за 1,5 миллиона рублей и продала его в апреле 2016 года за 3 миллиона 200 тысяч. Независимо от того, что ею получена явная прибыль, купчая налогом не облагается, так как ЗУ находился в собственности более 3 лет.

Если собственность по продолжительности оказалась меньше указанного срока, следует провести расчёты.

Например: гражданин Петров Б.Б. приобрёл надел под сад-огород в 2012 году за 750 тысяч рублей, а в 2013 году продал его за 850 тысяч. С него так же не взимался налог, так как стоимость надела не превышала одного миллиона рублей.

Например: гражданин Сидоров В.В. купил участок в Подмосковье в апреле 2013 года за 2,5 миллиона, продав его в марте 2016 года за 3 миллиона. Налог с продажи высчитывается следующим образом: 3 миллиона – 1 миллион = 2 миллиона, облагаемых налогом. 13% от двух миллионов = 260 тысяч рублей. эту сумму ему придётся заплатить в региональный бюджет.

Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи земельного участка

После регистрации купчей в Росреестре следует:

  1. высчитать срок владения наделом на правах собственности;
  2. определить процентную ставку;
  3. рассчитать сумму налога;
  4. оплатить его и сохранить квитанцию.

Если предстоят выплаты, то нужно снять копию купчей. С подлинником, копией и гражданским паспортом подойти в местное отделение инспекции ФНС для заполнения налоговой декларации. Проследить, чтобы уложиться в срок, установленный для подачи деклараций (об этом написано в одном из предыдущих пунктах).

Подойдя в отделение, следует получить в терминале талончик на посещение уполномоченного инспектора. По номеру очереди, освободившийся инспектор пригласит налогоплательщика для проверки правильности заполнения декларации. Если она заполнена правильно, его отправят в кабинет, где производится приём документации. При наличии ошибок в заполнении, налогоплательщик получит квалифицированную помощь и заполнит новый экземпляр.

Квитанцию об оплате налога с продажи земельного участка нужно приложить к декларации. Если в расчётах допущена ошибка в сторону уменьшения – нужно доплатить недоимку и предоставить вторую квитанцию. Если случайно произошла переплата – следует написать заявление на имя начальника регионального отделения ФНС с просьбой вернуть переплаченную часть.

Вот такая нехитрая схема выплаты налога на куплю продажу земельного участка. Но есть интересные нюансы, связанные с льготами в РФ — об этом ниже.

  1. Герои Советского Союза;
  2. Российской Федерации;
  3. ветераны ВОВ;
  4. Полные Кавалеры Ордена Славы.

Из числа лиц, имеющих инвалидность, льготному налогообложению подлежат:

  1. лица, получившие инвалидность в боевых действиях;
  2. инвалиды первой группы;
  3. инвалиды, получившие статус таковых по 2 группе, до 01.01.04 г.
  4. инвалиды с детства.

С данной документацией следует обратиться к уполномоченному лицу или консультанту общего отдела местной инспекции ФНС и написать заявление на имя начальника. В заявлении – сформулировать причину обращения и основания, допускающие получение льгот. После рассмотрения и получения визы начальника, льготникам выдадут письменное разрешение на использование преимуществ налогообложения.

Теперь вы знаете платиться ли налог при продаже земельного участка, сумма налога, как это происходит и у кого имеются льготы.

Для того, чтобы избавиться от налогообложения при продаже земельного участка физическим лицом, не следует прибегать к серым схемам или уменьшать при купле-продаже участка стоимость. Такие прецеденты чреваты плачевными юридическими последствиями. Лучше подождать прошествия трёх лет или честно выплатить положенный налог.

Изображение - Налог с продажи земельного участка размер, сроки, особенности оплаты 488955668
Автор статьи: Софья Строганова

Здравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 4.5 проголосовавших: 13

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here