Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры

Предлагаем рассмотреть тему: "может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

БЛИЦ!
Получить налоговый вычет ИП после приобретения недвижимости может!
Но для этого необходимо применение ОСНО, либо уплата НДФЛ с доходов на работе по совместительству с предпринимательской деятельностью. Если ИП на упрощёнке, ЕСХН, патенте или ЕНВД — возврат налога оформлять банально неоткуда.

С момента постановки на государственный учет, индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, то есть у них появляется обязанность платить налоги. Размер и виды налогов различны при использовании разных налоговых схем, хотя общие суммы налоговых сборов в любом случае довольно велики. Именно для того, чтобы снизить налоговую нагрузку, в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие как «налоговый вычет». По сути дела, налоговый вычет – это право и возможность для налогоплательщика возместить часть уплаченных налогов за счет каких-то других платежей или вовсе освободиться от их выплаты.

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Видео (кликните для воспроизведения).

При разработке и объяснении понятия «налоговый вычет», законотворцы определили несколько основных правил по его получению. В частности, должны соблюдаться следующие условия:

Вышеприведенные правила касаются не только индивидуальных предпринимателей, а в равной степени и всех остальных граждан РФ.

История: до 2014 года налоговый вычет можно было применить только к одному объекту недвижимости, сейчас данное ограничение снято. Главное – чтобы общая стоимость приобретаемых объектов недвижимости не была выше 2 миллионов рублей.

Таким образом, очевидно, что налоговый вычет является отличным подспорьем для поддержки тех граждан, которые являются наемными работниками и получают «белую» зарплату. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле несколько сложнее: вернуть налоги, уплаченные государству, они могут далеко не всегда.

Как уже было сказано, не все индивидуальные предприниматели могут оформить налоговый вычет после покупки недвижимости. Для того, чтобы его получить, ИП должны соответствовать ряду параметров.

Таким образом, только при соблюдении всех вышеперечисленных условий, ИП получает право на налоговый вычет.

Внимание! ИП имеют возможность получить желаемый вычет даже в том случае, если планируется использовать приобретаемую квартиру в коммерческих целях. То есть для осуществления налогового вычета, причина покупки недвижимости никакого значения не имеет.

К сведению. Если ИП состоит в браке и его вторая половина имеет доход, с которого происходит выплата НДФЛ в размере 13%, то при покупке недвижимости, получить полный налоговый вычет может муж либо жена ИП. Причина этого в том, что по закону РФ для супругов предусмотрена общая собственность, а также равные права и обязанности.

В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость

Индивидуальный предприниматель только что приобрел квартиру. Может ли он сразу же готовить документы в налоговую для предоставления вычета? Нет, ему необходимо подождать следующего года. Получив на руки документы о праве собственности, просить о налоговом вычете можно только в наступающем отчетном году.

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками и в зависимости от выбранной системы налогообложения платят различные налоги в бюджет государства. Обязанность по уплате того или иного налога прописана в НК РФ.

Что нужно учесть ИП в 2018-2019 годах, узнайте здесь.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

О том, что такое налоговый вычет по НДС, см. в материале «Что такое налоговые вычеты по НДС».

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Читайте так же:  Советы по быстрой продаже комнаты в общежитии

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

  1. У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации ( так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета.

  1. Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
  2. Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
  3. Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует еще одна возможность получить право на налоговый вычет при приобретении жилья индивидуальным предпринимателем. Такая ситуация возможна при условии, что у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, по ставке 13%. В таком случае супруг (супруга) индивидуального предпринимателя имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета.

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в материале «3-НДФЛ за 2018 год: новая форма».

Итак, основным требованием для получения налогового вычета при приобретении квартиры индивидуальным предпринимателем (впрочем, как и любым другим налогоплательщиком) является наличие дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц именно по ставке 13%. Налоговый вычет фактически является возвратом ранее уплаченного налога, поэтому в случае отсутствия уплаченных сумм в получении «жилищного» вычета будет отказано.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке жилья?

– Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке жилья? Являюсь ИП более 20 лет, своевременно плачу налоги. В настоящее время я пенсионерка, но при этом продолжаю оставаться ИП.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но не работаете ни по трудовому договору, ни по договору ГПХ (гражданско-правового характера), то, к сожалению, право на налоговый вычет Вы не имеете. Для получения налогового вычета Вам необходимо быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%). Будучи ИП, Вы НДФЛ не платите и права на вычет не имеете. Если Вы замужем, и Ваш муж платит НДФЛ (оформлен по трудовому договору и/или по договору ГПХ), то он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья Вами.

Отвечает эксперт проекта «Финансовое здоровье», начальник отдела продаж пенсионных продуктов ДРЦ Москва АО «Национальный негосударственный пенсионный фонд» Павел Пушкин:

Ответ на данный вопрос зависит от системы налогообложения, которую Вы используете в деятельности индивидуального предпринимателя. Если Вы работает на общей системе налогообложения и платите налог по ставке 13%, то в данном случае у Вас есть право на получение налогового вычета. Если же у Вас другая система налогообложения (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и прочее), то Вы не сможете получить налоговый вычет.

Если Вы работаете не на общей системе налогообложения, то в данной ситуации есть несколько вариантов получения вычета.

  1. Если у Вас имелись иные доходы по ставке 13%, не связанные с Вашей предпринимательской деятельностью. Например, Вы подрабатывали где-то или оказывали услуги как физлицо по договору ГПХ, сдавали в аренду квартиру. С этих доходов Вы можете вернуть 13% уплаченного налога.
  2. Если у Вас есть работающий супруг, и вы находитесь в официальном браке. В данном случае квартира будет являться вашей совместной собственностью, и Ваш супруг сможет получить налоговый вычет, даже если квартиру купили Вы.
Читайте так же:  Лишение родительских прав за неуплату алиментов

Действующее законодательство предусматривает ряд случаев, когда ИП вправе претендовать на получение налогового вычета при покупке квартиры.

  1. Первое обязательное условие – наличие у ИП дохода, облагаемого по ставке 13% (НДФЛ), за исключением доходов, полученных от долевого участия в организациях (дивиденды) и выигрышей, в отношении которых налоговые вычеты не применяются.
  2. Второе требование – декларация по форме 3-НДФЛ, которую нужно предоставить в налоговую. Там должен быть указан не только исчисленный налог, но и сумма вычета, на который претендует ИП.
  3. Третье условие – наличие документов, подтверждающих приобретение и оплату квартиры.
  4. Четвертое условие – это оформление приобретаемой квартиры в собственность ИП, его супруга или ребенка.

При условии соблюдения всех четырех требований Вы имеете право претендовать на налоговый вычет в установленном законом порядке.

Отвечает учредитель и президент группы компаний «Экотон», председатель правления Санкт-Петербургской палаты недвижимости, вице-президент Ассоциации риелторов Санкт-Петербурга и Ленинградской области Екатерина Романенко:

Главное, на что стоит обращать внимание – это вид деятельности ИП, который закреплен в ОКВЭД. Если в ОКВЭД, например, указана как вид деятельности стрижка собак или организация свадебных торжеств, то ограничения этого ИП не касаются. В остальных своих действиях человек выступает, как обычный гражданин.

Если ИП имеет в видах деятельности операции с недвижимостью, а именно куплю-продажу недвижимости, то в этом случае он действует как профессионал в этой заявленной области, и льготы на него не распространяются.

Отвечает директор по маркетингу компании «Загородность» Екатерина Дзюбан:

При покупке жилья можно вернуть 13% от стоимости при условии, что Вы официально работаете и платите налоги. Индивидуальные предприниматели могут также воспользоваться этой услугой, но есть нюансы.

Индивидуальный предприниматель должен платить налоги по общей системе налогообложения, которая предусматривает уплату подоходного налога (НДФЛ) со ставкой 13%. Если же индивидуальный предприниматель пользуется другой системой налогообложения, например, ЕНВД (единым налогом на вмененный доход), ЕСХН (единым сельхозналогом), «упрощенкой» или патентной системой, то получить налоговый вычет нельзя.

Например, Сергеев П. П. – индивидуальный предприниматель и пользуется упрощенной системой налогообложения. Он оплачивает налоги по ставке 6%. В 2017 году он купил загородный дом и обратился в налоговую за предоставлением ему имущественного вычета. Он получит отказ в связи с тем, что у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Другой пример: Александрова М. А. – индивидуальный предприниматель по общей системе налогообложения. Она исправно платит налоги по ставке 13%. В 2017 она приобрела участок за 2 млн рублей и обратилась в налоговую за вычетом. Налоговая инспекция предоставит Александровой М. А. вычет за 2017 год в связи с покупкой земельного участка.

Важно также помнить о максимальной сумме, с которой могут вернуть налоговый вычет в 2018 году. Она составляет 2 млн рублей на покупку недвижимости или строительство и 3 млн рублей на возмещение по ипотечным процентам.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?

Гражданин, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, как и любое другое физлицо, вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Правда, данная процедура требует учета ряда нюансов. Каким образом оформляется на ИП имущественный налоговый вычет — при покупке квартиры в собственность?

Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=http%3A%2F%2Flaw03.ru%2FContent%2FNewsImages%2FContentImages%2Fdcc7a3cf-2b2a-405d-ad7a-2e4ea9b49c09

Индивидуальный предприниматель, несмотря на то, что является хозяйствующим субъектом, тем не менее, имеет статус физического лица — как в правоотношениях в сфере бизнеса, так и в гражданско-правовых отношениях с другими физлицами. По этой причине правовой статус ИП, фактически, имеет двойственную природу:

1. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры, характерные для коммерческой деятельности:

  • на закупку различных товаров от фирм-поставщиков;
  • на пользование услугами, предоставляемыми сторонними хозяйствующими субъектами;
  • на продажу производимых товаров;
  • на оказание услуг для сторонних заказчиков;
  • регулируемые трудовым правом (то есть, ИП может быть полноценным работодателем).

Участвуя в соответствующих правоотношениях, ИП может работать по разным системам налогообложения — например, общей, УСН, ЕНВД, ПСН. В рамках данных правоотношений индивидуальным предпринимателем теоретически может быть куплена квартира (в законодательстве РФ нет запрета на подобные сделки).

Если это так, то cтоимость квартиры, купленной ИП, может быть использована предпринимателем для уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налогов, предполагающих учет расходов. Например:

  • налога при общей системе налогообложения или ОСН (в виде НДФЛ по ставке в 13%);
  • налога при УСН по системе «доходы минус расходы» (в виде платежей по ставке в 15%).

Стоит отметить, что такая возможность будет доступна ИП не всегда: данное уменьшение налоговой базы возможно, только если доходы и расходы, на которые уменьшается налоговая база, фиксируются предпринимателем в одном и том же году. Если квартира куплена ИП в 2015 году, то расходы на нее могут быть признаны элементом снижения налогооблагаемой базы только по доходам, полученным в том же 2015 году.

Соответствующая оптимизация налогооблагаемой базы, в принципе, может быть интерпретирована как «налоговый вычет» по существу. Но по правовой природе она все же не будет полностью соответствовать имущественному налоговому вычету, установленному для граждан России, купивших за свой счет недвижимость.

Читайте так же:  Перепланировка квартиры – что можно, а что нельзя делать самому

Первый вариант правоотношений из указанных выше – при котором ИП оптимизирует налог по общей системе, то есть, уплачивая НДФЛ по ставке в 13%, в большей степени приближен к гражданским правоотношениям, при которых человек оформляет имущественный вычет. Собственно, это может быть очевидно исходя из того факта, то и ИП на ОСН и обычный гражданин при получении доходов уплачивают НДФЛ по ставке в 13%. Однако, на практике прибегать к такой схеме ИП может быть нежелательно, поскольку:

  • оформив квартиру на себя как на ИП, работающего по общей системе налогообложения, человек с трудом сможет впоследствии продать ее, поскольку в этом случае на стоимость жилья придется начислить НДС (ИП на ОСН обязательно уплачивают его);
  • даже если жилье удастся затем продать, то придется уплачивать налог за соответствующий доход по ставке в 13% (при этом, использовать расходы на покупку квартиры в уменьшение налогооблагаемой базы можно будет только в том же налоговом периоде).

Второй вариант правоотношений — при котором ИП оптимизирует налог на УСН, в принципе, имеет мало общего со схемой оформления имущественных вычетов гражданином. Расходы на покупку квартиры человеком в статусе ИП, однажды использованные в целях уменьшения налоговой базы по УСН, в дальнейшем не предполагают появления у предпринимателя каких-либо налоговых привилегий.

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Таким образом, исчисление вычетов при покупке квартиры человеком как полноценным ИП, в принципе, возможно, но не всегда целесообразно с точки зрения финансовой выгоды.

2. Индивидуальный предприниматель может заключать договоры как физическое лицо — то есть, никак не отражая в них того, что является хозяйствующим субъектом. Это могут быть совершенно любые договоры, которые характеризуют гражданско-правовые отношения обычного гражданина. В их числе — договоры купли-продажи недвижимости.

Данная схема правоотношений будет, вероятно, самой оптимальной, поскольку человек, являющийся зарегистрированным ИП, но купивший квартиру как физлицо, будет управомочен:

  • исчислить с соответствующих расходов полноценный вычет вне зависимости от положения дел в его бизнесе;
  • при продаже квартиры использовать к вычету ранее совершенные расходы на ее приобретение полностью, вне зависимости от срока продажи соответствующего объекта недвижимости.

Вместе с тем, если говорить о интересующем нас правоотношении — оформлении имущественного вычета, то ИП сможет воспользоваться им только при соблюдении ряда условий.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-08 в 11:41

Индивидуальные предприниматели могут получить имущественный вычет с затрат на:

  • приобретение жилья, что предусмотрено пп.3 п.1 ст.220 НК РФ;
  • в том числе купленное по целевому займу, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и вернуть проценты по ипотеке.

Но, к сожалению, не все предприниматели смогут воспользоваться льготой, важным условием является форма налогообложения.
Как получить возможность воспользоваться налоговым вычетом ИП при покупке квартиры и какая форма налогообложения позволит воспользоваться вычетом, рассмотрим ниже.

Плательщики налога, находящиеся на общей системе налогообложения, могут рассчитывать на получение для ИП налогового вычета при покупке квартиры на произведенные затраты, так как полученные доходы облагаются налогом в размере 13% и подпадают под действие п.1 ст.227 раздела 8 главы 23 НК РФ.

  • При этом не имеет значения, покупается ли жилое помещение для себя, либо в целях предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.04.2015 г. №03-11-11/21776).

Пример

ИП Далматов О.А. находится на общей системе налогообложения приобрел жильё в 2018 году за 1 760 000 рублей.
В том же году Далматов от получения дохода в предпринимательской деятельности уплатил НДФЛ в сумме 43 750 рублей.

В соответствии с законодательством он имеет право на возврат 1 760 000 × 13% = 228 800 рублей.

В 2019 году предприниматель Далматов обратился в инспекцию за возвратом налога и вернул уплаченный ранее НДФЛ в размере 43 750 руб., оставшуюся сумму 228 800 – 43 750 = 185 050 руб. он сможет вернуть в будущие налоговые периоды.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН при покупке квартиры

  • индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных режимах налогообложения освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. В соответствии п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ.
  • Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет могут получить только граждане, уплатившие налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
  • В соответствии вышесказанным — налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН получить невозможно.

Однако из правила есть исключение.

Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальному предпринимателю будет предоставлен, если он получает дополнительный доход, с которого удерживается 13% налога.

  • работа по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • прибыль от сдачи в аренду, принадлежащего ему имущества;
  • доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • от выигрыша в лотерею.

Доход от данных источников, полученных в качестве физического лица, ИП обязан декларировать и уплачивать НДФЛ 13% и согласно письму Минфина РФ от 22.12.2011 г. №ЕД-2-3/985 он имеет право воспользоваться имущественным вычетом и вернуть эту сумму.

Пример

Городова И.О. парикмахер, зарегистрирована как ИП и находится на системе налогообложения ЕНВД.

В 2017 году она приобрела квартиру и решила воспользоваться налоговым вычетом, но ей отказали, т.к. ИП на ЕНВД освобождён от уплаты НДФЛ.

Читайте так же:  Покупка жилья за счет маткапитала до исполнения ребенку трех лет

В 2018 году в течение 10 месяцев она сдавала свою квартиру в аренду за 19 500 руб. в месяц и в соответствии с законодательством должна была заплатить как физическое лицо НДФЛ за 2016 год в размере 19 500 × 10 × 13% = 25 350 руб.

В 2019 году Городова И.О. обратилась в налоговую инспекцию, ей был предоставлен имущественный налоговый вычет и зачтено 25 350 рублей.

Налоговый имущественный вычет для самозанятых граждан

Самозанятыми лицами называют людей, работающих на самих себя и использующих для отчётности патентную систему налогообложения (ПСН).

  • Согласно п.10, п.11 ст.346.43 НК РФ данная категория людей полностью освобождена от уплаты НДФЛ;
  • Как уже указывалось выше, возврату из бюджета подлежит только налог, уплаченный по ставке 13%;
  • В соответствии с вышеперечисленным — самозанятые получить налоговый вычет не могут.

Изменения в применении налоговых вычетов для ИП в 2019 году

С 2019 года в Налоговый кодекс РФ не было внесено изменений для предпринимателей в части налоговых вычетов.

По-прежнему законодательство не позволяет получить большинству индивидуальных предпринимателей имущественные вычеты.

Если Вы из тех немногих ИП на ОСНО или просто имели доходы как физическое лицо, то для возврата средств в виде вычета на жильё нужно сдать в налоговую следующие документы:

  • заявление о применении данной льготы и возвращение удержанных денежных средств;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • договор на квартиру и акт приёмки или свидетельство о праве собственности.

При покупке в собственность с супругом дополнительно предоставляются:

  • документ о заключении брака;
  • соглашение о распределении сумм к возврату.

Вся информация в статье «Вычет для супругов»

  • При регистрации недвижимости в долевую собственность, в том числе и на детей до 18 лет, также предоставляется документ, доказывающий родственные или близкие отношения с ребенком (детьми). Читать подробнее…
  • При покупке жилья без ремонта, также представляются документы, доказывающие траты на покупку стройматериалов, оплату стоимости необходимой документации, строительно-монтажных работ. Читать подробнее…

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры в ипотеку

При покупке имущества по кредиту к перечисленным в предыдущем пункте документам необходимо предоставить:

  • кредитный, либо договор займа и другие подтверждающие получение денежных средств под проценты на приобретение жилья;
  • документы, доказывающие выплату процентов по целевым займам (при отсутствии платёжных документов, возможно представить выписку по лицевому счёту и иные документы);
  • справку из банка о сумме уплаченных процентов.

Пример

Пример

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_on

Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_onИзображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_onИзображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_on Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=http%3A%2F%2Fnalogbox.ru%2Fwp-content%2Fplugins%2Fwp-postratings%2Fimages%2Fstars_crystal%2Frating_half

(93 оценок, средняя: 4,60)

46 thoughts on “Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры”

Здравствуйте, я ИП на ЕНВД с 2018 года. В 2015 приобрела квартиру в ипотеку, до середины 2016 года работала в найме и платила налог 13%. Могу ли я воспользоваться правом на налоговый вычет?

Ольга, здравствуйте.
Вам надо было в 2016 подать документы за 2015 и в 2017 за 2016 год. В этом году только за 2016 год. Далее сможете продолжить получать вычет, когда у вас появится доход, облагаемый по ставке 13%.

Здравствуйте. Я ИП на УСН. Летом 2018 года продала долю квартиры своему брату за 2млн. Надо подавать декларацию весной. Но в 2013 году я приобрела с мужем в ипотеку другое жилье. И мы платим до сих пор проценты по этой ипотеке (30тыс в мес). Можно как то уменьшить налог, который я должна заплатить за продажу квартиры, на величину уплаченных процентов по ипотеке за другую квартиру?!

Мария, здравствуйте.
Уточните, пожалуйста, сколько времени доля, которую вы продали брату, была у вас в собственности?

При покупке квартиры может ли индивидуальный предприниматель (ИП) получить имущественный налоговый вычет и как его оформить по закону?

Российские налогоплательщики наделены правом на получение вычета в размере до 13% от суммы фактических затрат при приобретении своего жилья, но не более 2 млн.р. Распространяется данное послабление как на физлиц, так и имеющих статус индивидуального предпринимателя. Но в последнем случае нужно учесть ряд факторов: далеко не всем бизнесменам предоставлена такая возможность.

Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2016%2F09%2Fcircle-e14740274532091

Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры proxy?url=https%3A%2F%2Fmyrealproperty.ru%2Fwp-content%2Fuploads%2F2017%2F04%2Fsdkj4hfsjdhf434-750x374

Процедура предоставления вычетов ИП содержится в НК РФ. В частности, здесь есть указание на то, на какие доходы допускается оформление возврата НДФЛ, сроки обращения за вычетом, максимальная сумма для оформления возврата и пр.

Отдельные спорные вопросы предоставления вычетов рассмотрены в рекомендательных письмах Минфина и решениях Верховного/Конституционного суда. Правовое регулирование в отношении совместной собственности супругов содержится в Семейном и Гражданском кодексах.

Может ли ИП на УСН и других налоговых режимах получить имущественный вычет?

Может ли ИП претендовать на получение имущественного вычета? Ответ на этот вопрос во многом зависит от применяемого в предпринимательской деятельности налогового режима.

Для получения налогового вычета требуется, чтобы лицо обладало доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13% (иначе проще не с чего оформлять возврат).

Большая часть российских предпринимателей применяют в своей работе спецрежимы, направленные на оптимизацию налоговой нагрузки. В их числе, упрощенка, вмененка и патент. Особенность данных спецрежимов в том, что ИП освобождается от НДФЛ, вместо которого он платит единый налог по сниженной ставке (в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК).

Но в некоторых случаях предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых преференций:

  1. Они работают на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает уплату НДФЛ с предпринимательских доходов. ИП должен уплачивать НДФЛ с суммы полученных доходов, уменьшенных на предусмотренные законом вычеты (социальные, связанные с ведением бизнеса, имущественные и пр.).
  2. Они параллельно трудоустроены и имеют налогооблагаемые доходы в виде зарплаты (для оформления бюджетного возврата не будет иметь значения их предпринимательский статус).
  3. У них есть альтернативные доходы, облагаемые по ставке 13% (от аренды комнаты/квартиры, продажи другой собственности– в такой ситуации оформляется двойной налоговый вычет в пределах одного года).
Читайте так же:  Положен ли материнский капитал, если есть совершеннолетние дети

Пример. ИП в 2016 году купил недвижимость. В 2017 году он устроился на работу и может обратиться в Инспекцию за получением вычета, но сделать это необходимо не позднее 2019 года.

Но если предприниматель так и не реализует свое право на возврат налога по данному объекту, он сможет сделать это в отношении следующего приобретения пока не исчерпает установленный законодательством лимит в 2 млн.р.

Чтобы получить право на получение имущественного вычета предприниматель может воспользоваться одним из следующих вариантов:

  1. Заблаговременно перейти на другой режим налогообложения, который предполагает уплату НДФЛ, и подать соответствующее уведомление в ФНС до конца года. Ведь обычно решение о покупке недвижимости не принимается спонтанно и у предпринимателя есть время, чтобы «подготовить почву» для получения имущественного вычета.
  2. Реорганизовать свой бизнес из ИП в формат ООО. Тогда бывший предприниматель будет оформлен в компании как директор. Он может быть единоличным учредителем и единственным работником в ООО. Но в глазах государства будет выступать рядовым наемным работником, который получает налогооблагаемые доходы.
  3. Оформить вычет за предпринимателя может его супруга, если она официально трудоустроена и обладает доходами в виде зарплаты. Квартира должна быть оформлена в общую совместную/долевую собственность. С 2014 года право на вычет не распределяется в соответствии с принадлежащими долями супругам. Теперь каждый из них может вернуть сумму в пределах 2 млн.р. (или же 260 тыс.р.). Про имущественный вычет при покупке квартиры в долевую собственность или по ДДУ читайте тут.

Как индивидуальный предприниматель может получить льготы через ФНС?

Допустим, предприниматель работает на ОСНО и может обратиться в инспекцию за получением имущественной преференции самостоятельно. Какие шаги ему необходимо предпринять?

Возврат части затрат на покупку недвижимости производится при предъявлении в контролирующий орган подтверждающей документации. Это договор участия в долевом строительстве/передаточный акт или иной документ о передаче квартиры от застройщика.

Также понадобятся платежные документы, подтверждающие размер расходов на покупку жилья.

Для оформления налогового вычета предприниматель должен в установленные сроки (не позднее 30 апреля) представить декларацию 3-НДФЛ в ФНС по месту жительства (официальной регистрации).

Право на налоговый вычет при покупке квартиры ИП на ОСНО может реализовать за тот год, когда он получит передаточный акт.

Например, ИП заключил договор с застройщиком в 2015 году и начал вносить платежи. В 2016 году строительство было завершено и предприниматель получил передаточный акт. За вычетом он может обратиться только в 2017 году.

Здесь прописываются все доходы ИП за текущий год и вычеты: профессиональный (на расходы, связанные с ведением бизнеса в размере 20% от доходов или фактических затрат, имеющих документальное подтверждение), имущественный, социальный.

Приведем пример. ИП заработал за год 10 млн.р., затраты на закупку материалов, аренду и пр. составили 6 млн.р. В том же году он купил квартиру за 5 млн.р. и потратил на стоматологические услуги 100 тыс.р. Расчет НДФЛ будет выглядеть так: (10 млн.р. – 6 млн.р. – 2 млн.р.(максимальный размер вычета на квартиру)- 100 тыс.р.)*13% = 247 тыс.р.

Если ИП в течение года перечислил авансовых платежей по НДФЛ больше, чем исчисленный годовой налог с учетом применения налогового вычета, то он вправе подать заявление на возврат. Оно пишется в свободной форме и должно содержать реквизиты для перевода.

Но предприниматель сможет учесть переплату в следующем налоговом периоде и уплатить НДФЛ в меньшем размере.

Заявление на предоставление вычета: бланк, образец.

После проверки налоговой декларации ИП получит назад переплату на указанный счет или же будет вызван в инспекцию для внесения необходимых пояснений.

Как получить возврат супруге ИП через работодателя?

Право на налоговый вычет супруга ИП приобретает еще до окончания налогового периода. Для этого ей нужно получить в Налоговой инспекции уведомление по установленной форме.

В инспекции понадобятся правоустанавливающие и платежные документы на квартиру, а также заявление на представление справки. В заявлении указывается полное наименование и реквизиты работодателя-налогового агента, через которого будет оформлен вычет.

Вместе с полученным уведомлением из ФНС, а также документами на квартиру супруга обращается в бухгалтерию по месту работы. Здесь она пишет заявление с просьбой предоставить ей имущественный вычет.

Заявление на предоставление вычета через работодателя: бланк, образец.

Со следующего месяца супруга начнет получать зарплату в большем размере без удержания из зарплаты НДФЛ. Если право на вычет в текущем году супруге не удастся реализовать в полном объеме (до 260 тыс.р.), она может перенести остаток на последующие периоды.

Также супруга предпринимателя может обратиться за единовременной выплатой по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС (аналогично тому алгоритму, который предусмотрен для ИП).

Альтернативой оформления возврата НДФЛ на ИП может быть получение вычета через супругу.

Изображение - Может ли ип получить налоговый вычет при покупке квартиры 488955668
Автор статьи: Софья Строганова

Здравствуйте. Меня зовут Софья. Я уже более 9 лет работаю юристом. Считая себя профессионалом, хочу научить всех посетителей сайта решать сложные и не очень вопросы. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести в удобном виде всю необходимую информацию. Перед применением описанного на сайте всегда необходима  консультация с профессионалами.

Обо мнеОбратная связь
Оцените статью:
Оценка 5 проголосовавших: 7

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here